▷ Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

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Una sociedad de cartera de inversiones puede solicitar la deducción de los gastos en los que se incurre para producir los ingresos de la inversión. Los gastos pueden realizarse directamente, indirectamente o de acuerdo con las disposiciones legales y reglamentarias.

Una sociedad de cartera de inversiones es una empresa que posee inversiones, como propiedades y acciones, para invertir a largo plazo y obtener ingresos de inversión (“ingresos no comerciales”), como dividendos, intereses o ingresos por alquiler. La actividad principal de la empresa es la de holding de inversiones.

Una sociedad de cartera de inversiones es diferente de una sociedad de negociación de inversiones. Una sociedad de inversión se refiere a una empresa que posee inversiones tales como propiedades y acciones como acciones comerciales para obtener ingresos comerciales de la compra y venta de estas inversiones (por ejemplo, ganancias por la venta de propiedades reales y acciones). A diferencia de una sociedad de cartera de inversiones, la actividad principal de la empresa es la negociación de inversiones.

Todas las rentas de inversión de su sociedad de cartera de inversiones se evalúan en función del ejercicio económico. Como guía para calcular los ingresos imponibles de su sociedad de cartera de inversiones, puede consultar las siguientes plantillas:

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Los beneficios imponibles consolidados se repartirán entre los Estados miembros en los que opera el grupo, utilizando una fórmula de prorrateo. Cada Estado miembro gravará su parte de los beneficios a su propio tipo impositivo nacional.

Lucha contra la evasión fiscal La BICCIS será obligatoria para los mayores grupos de la UE. Así se evitará que las empresas con mayor capacidad de planificar la fiscalidad evadan impuestos. La BICCIS eliminará los desajustes entre los sistemas nacionales, los regímenes preferenciales y las resoluciones fiscales ocultas, de las que se aprovechan los evasores fiscales. La BICCIS contiene sólidas medidas antiabuso para defender a los Estados miembros de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a países no pertenecientes a la UE.

La BICCIS será obligatoria para las grandes multinacionalesLa propuesta original de la BICCIS era opcional para todas las empresas y grupos de empresas. El sistema relanzado de la BICCIS será obligatorio para los grandes grupos, a fin de abarcar a los que tienen mayor capacidad de planificar fiscalmente. El sistema seguirá siendo opcional para los que no están incluidos en el ámbito obligatorio.

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Esta medida introducirá temporalmente mayores desgravaciones para los gastos en instalaciones y maquinaria. Para los gastos subvencionables efectuados desde el 1 de abril de 2021 hasta el 31 de marzo de 2023 inclusive, las empresas podrán reclamar en el periodo de inversión:

Las desgravaciones de capital permiten a las empresas deducir los costes de los activos de capital tangibles, como las instalaciones o la maquinaria, de sus ingresos imponibles. Sustituyen a la amortización comercial, que no es una deducción fiscal admisible.

Las desgravaciones de primer año permiten mejorar los porcentajes de desgravación de determinadas inversiones en instalaciones y maquinaria, siempre que se soliciten en el periodo en que se realizan los gastos. La superdeducción es una desgravación de primer año mejorada que proporciona una desgravación superior al coste del activo.

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Para muchos de los inversores de hoy en día, la diversificación va más allá de poseer empresas en una variedad de industrias: también significa añadir valores de diferentes partes del mundo. De hecho, muchos expertos en gestión de patrimonios recomiendan desviar un tercio o más de la asignación de acciones a empresas extranjeras para crear una cartera más eficiente.

Pero si no conoce el tratamiento fiscal de los valores internacionales, no está maximizando su verdadero potencial de ganancias. Cuando los estadounidenses compran acciones o bonos de una empresa con sede en el extranjero, los ingresos de la inversión (intereses, dividendos) y las ganancias de capital están sujetos al impuesto sobre la renta de Estados Unidos. El gobierno del país de origen de la empresa también puede tomar una parte.

Si esta doble imposición le parece draconiana, anímese. El código fiscal estadounidense ofrece algo llamado “crédito fiscal extranjero”. Afortunadamente, esto le permite utilizar todos -o al menos una parte- de esos impuestos extranjeros para compensar su obligación con el Tío Sam.

Cada país tiene sus propias leyes fiscales, y pueden variar drásticamente de un gobierno a otro. Muchos países no tienen ningún impuesto sobre las ganancias de capital o renuncian a él para los inversores extranjeros. Pero muchos sí lo tienen. Italia, por ejemplo, retiene el 26% de los ingresos que obtiene un no residente por la venta de sus acciones. España retiene el 19% de dichas ganancias. El tratamiento fiscal de los ingresos por dividendos e intereses también es muy variado.