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Cuando empiece a diversificar su cartera financiera, es probable que busque invertir. Pero, ¿paga usted impuestos por las inversiones? ¿Qué cantidad debe tener en cuenta? Nuestra guía resume algunos puntos importantes que debe conocer para poder invertir con tranquilidad.

Normalmente, los ingresos de las inversiones incluyen los intereses y los dividendos. Los ingresos que recibe por intereses y dividendos no cualificados suelen tributar al tipo impositivo ordinario. Por otro lado, algunos dividendos pueden recibir un tratamiento fiscal especial, que suele tributar a tipos impositivos más bajos sobre las ganancias de capital a largo plazo. Su agencia de inversiones debe informarle sobre si sus dividendos están cualificados o no.

Normalmente, sólo tiene que pagar impuestos por la venta de inversiones cuando recibe una ganancia. Para averiguarlo, tiene que restar la base de coste de su inversión, que normalmente es lo que pagó, del precio de venta para ver si tuvo una ganancia.

Hay dos tipos generales de ganancias de capital.    Las ganancias de capital a corto plazo se refieren a los activos de capital que se han mantenido durante un año o menos. Estas ganancias suelen tributar al tipo impositivo ordinario. Las ganancias de capital a largo plazo se refieren a los activos de capital que ha mantenido durante más de un año. Los tipos impositivos de las plusvalías a largo plazo suelen ser más bajos que los del impuesto sobre la renta ordinario y, por lo general, tienen un máximo del 20%.

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Según la legislación fiscal alemana, una persona con residencia fiscal en el extranjero estará sujeta a impuestos en Alemania si obtiene ingresos por la venta o la concesión de licencias de derechos, siempre que éstos se exploten en Alemania o se inscriban en un libro o registro público alemán (por ejemplo, el registro de patentes alemán). La redacción de la ley parece ser clara: no exige que una parte de la transacción, por ejemplo, el licenciante o el licenciatario, resida en Alemania o que los ingresos de la venta o la concesión de licencias de derechos se paguen desde Alemania. La disposición tampoco distingue entre transacciones intragrupo o transacciones entre terceros. Por lo tanto, según una interpretación literal de la disposición legal, la mera inscripción formal del derecho en un registro alemán puede crear un nexo suficiente para la imposición, independientemente de que el derecho se explote económicamente en Alemania o no. De hecho, esto significa que esta disposición también cubrirá las transacciones entre extranjeros si están relacionadas con la propiedad intelectual registrada en Alemania.

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En general, sí, hay que pagar impuestos sobre las ganancias de los fondos de inversión, también denominadas plusvalías. Siempre que se beneficie de la venta o el intercambio de participaciones de fondos de inversión en una cuenta de inversión sujeta a impuestos, puede estar sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital en la transacción. También puede tener que pagar impuestos si su fondo de inversión paga dividendos. El importe de los impuestos que debe pagar depende, en última instancia, del total combinado de sus ganancias y pérdidas.

Las plusvalías a corto plazo son las ganancias derivadas de la venta de activos de capital mantenidos durante 12 meses o menos y se gravan al tipo impositivo ordinario. Las ganancias de capital a largo plazo son las que proceden de la venta de activos de capital mantenidos durante más de 12 meses y están actualmente sujetas a un tipo impositivo federal sobre las ganancias de capital a largo plazo de hasta el 20%.

Al mismo tiempo, usted puede tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital cada año por los fondos de inversión aunque no los venda. Esto se debe a que cuando los gestores de los fondos de inversión venden las acciones de un fondo (denominadas activos subyacentes del fondo) y obtienen una ganancia, tienen que distribuir la mayor parte de esa ganancia a los accionistas. A veces esto se denomina dividendo de plusvalía, y puede suponer recibir una factura fiscal inesperada a final de año.

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El hecho de que una o varias de las disposiciones de las presentes CGV sean o se vuelvan ineficaces o inválidas, o de que existan lagunas en las CGV, no afectará a la validez o aplicabilidad de las demás disposiciones. En tales casos, las partes se esforzarán por sustituir la disposición inválida o inaplicable por una disposición válida y aplicable o, en el caso de una disposición ausente, por acordar una disposición que se aproxime lo más posible a la finalidad prevista de la disposición sustituida o de la disposición ausente o incompleta.