▷ Retenciones e ingresos a cuenta | Actualizado julio 2024

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Por lo general, los pagos de pensiones y anualidades están sujetos a la retención del impuesto federal sobre la renta. Las normas de retención se aplican a la parte imponible de los pagos de una pensión, participación en los beneficios, bonificación en acciones u otro plan de compensación diferida de la empresa. Las normas también se aplican a los pagos procedentes de un acuerdo de jubilación individual (IRA), una renta vitalicia, una dotación o un contrato de seguro de vida emitido por una compañía de seguros de vida. No se retiene ninguna parte de la distribución que no se prevea incluir en la renta bruta del beneficiario.

Por lo general, usted determina la condición del beneficiario como persona estadounidense o extranjera o, si está realizando un pago retenible a una entidad, o es una institución financiera extranjera (FFI) que realiza un pago a un titular de cuenta, la condición del beneficiario según el capítulo 4, basándose en la documentación que esa persona proporciona. Vea la sección de Documentación en la Publicación 515, Retención del Impuesto a Extranjeros No Residentes y Entidades Extranjeras. Sin embargo, si no ha recibido ninguna documentación o no puede asociar de forma fiable la totalidad o parte de un pago con la documentación en la que puede basarse, entonces debe aplicar ciertas reglas de presunción.

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Las retenciones fiscales son el dinero que un empresario retiene de la nómina de un empleado. El empresario debe abrir una cuenta en el departamento de impuestos del estado que recogerá el dinero retenido. La cantidad retenida se aplica al impuesto sobre la renta del individuo. Por lo general, el empresario debe abrir una cuenta de retenciones en cada estado en el que haya un empleado trabajando para la empresa y en cada estado en el que resida el empleado. Las solicitudes de cuentas de retención estatales suelen ser tramitadas por el departamento estatal de impuestos. La mayoría de los estados no cobran una tasa estatal por esta solicitud.

Los empresarios pueden enfrentarse a multas por no establecer una cuenta de retención adecuada o a tiempo. Las multas pueden imponerse por el importe de los impuestos que se habrían tenido que retener o por una tasa fija. Los empresarios también pueden ser considerados personalmente responsables si su empresa no paga por las retenciones.

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La retención de impuestos se extrae de los salarios de los contribuyentes para contribuir a la responsabilidad total del impuesto sobre la renta anual de los contribuyentes. Todo empleador/agente de retención que tenga un empleado que gane salarios en Carolina del Sur (y que esté obligado a presentar una declaración o un depósito en el IRS) debe hacer una declaración o un depósito en el SCDOR por los impuestos que se hayan retenido con fines estatales.

Los salarios se gravan en el estado en el que se ganan, a menos que el empleado esté trabajando en un estado que no retenga el impuesto estatal sobre la renta. Si el empleado está trabajando en Carolina del Sur, independientemente de su lugar de residencia, los ingresos obtenidos en Carolina del Sur son gravados por Carolina del Sur. Si un residente de Carolina del Sur está ganando salarios en un estado que no tiene un impuesto estatal sobre la renta, la retención debe ser para Carolina del Sur.

El exceso de retención es todo el dinero que se sacó de los salarios de los contribuyentes que no era necesario para pagar sus impuestos estatales sobre la renta. En otras palabras, el gobierno tomó más dinero del que debía y debe devolverlo a los contribuyentes a través de los reembolsos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. El exceso de retenciones ha creado una serie de problemas para el Estado:

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Normalmente, la retención se considera un pago a cuenta de la deuda tributaria final del beneficiario, cuando la retención se efectúa por adelantado. Puede devolverse si se determina, al presentar la declaración de la renta, que la cuota tributaria del perceptor es inferior a la retenida, o bien puede devengarse un impuesto adicional si se determina que la cuota tributaria del perceptor es superior a la retenida. En algunos casos, el impuesto retenido se considera liberatorio de la obligación tributaria del beneficiario, y no se requiere ninguna declaración de impuestos o impuesto adicional. Este tipo de retención se conoce como retención final.

La cantidad de impuestos retenidos sobre los pagos de ingresos distintos de los ingresos laborales suele ser un porcentaje fijo. En el caso de las rentas del trabajo, la cantidad de impuestos retenidos suele basarse en una estimación de la deuda fiscal final del empleado, determinada por el empleado o por el gobierno.

Algunos gobiernos han redactado leyes que exigen el pago de los impuestos antes de que el dinero pueda destinarse a cualquier otro fin. Esto garantiza que los impuestos se paguen primero y que se paguen a tiempo, en lugar de arriesgarse a que el contribuyente no pueda pagar en el momento en que los impuestos se venzan.