Codigo penal delito fiscal

Evasión fiscal accidental

No pagar los impuestos adecuados puede dar lugar a cargos penales. Para que se presenten cargos, debe determinarse que la evasión de impuestos fue un acto intencionado por parte del contribuyente. La persona no sólo puede ser responsable del pago de los impuestos que se hayan dejado de pagar, sino que también puede ser declarada culpable de cargos oficiales y se le puede exigir que cumpla una pena de cárcel. Según el IRS, las penas incluyen un tiempo de cárcel de no más de cinco años, una multa de no más de 250.000 dólares para los individuos o 500.000 dólares para las corporaciones, o ambos, junto con los costes de la acusación.

A la hora de determinar si el acto de no pagar fue intencionado, se tienen en cuenta diversos factores. Por lo general, se examina la situación financiera del contribuyente para confirmar si el impago fue el resultado de un fraude o de la ocultación de ingresos declarables.

La falta de pago puede considerarse fraudulenta en los casos en que el contribuyente se esforzó por ocultar activos asociándolos a una persona distinta de él. Esto puede incluir la declaración de ingresos con un nombre y un número de la Seguridad Social (SSN) falsos, lo que también puede constituir un robo de identidad. Una persona puede ser juzgada por ocultar ingresos por no informar de un trabajo que no siguió los métodos tradicionales de registro de pagos. Esto puede incluir la aceptación de un pago en efectivo por bienes o servicios prestados sin informar adecuadamente al IRS durante una declaración de impuestos.

Evasión fiscal svenska

Este informe establece una serie de estrategias y medidas que los países pueden adoptar para hacer frente a los intermediarios profesionales que permiten la evasión fiscal y otros delitos financieros en nombre de sus clientes delincuentes. El informe subraya el papel perjudicial que desempeñan estos intermediarios y la importancia de una acción nacional e internacional concertada para tomar medidas contra los facilitadores de la delincuencia, e incluye las estrategias recomendadas para disuadir, desbaratar, investigar y perseguir a los profesionales que hacen posible los delitos fiscales y de cuello blanco.

Los delitos financieros son cada vez más sofisticados, y los delincuentes acumulan importantes sumas mediante delitos como el tráfico de drogas, el fraude, la extorsión, la corrupción y la evasión fiscal. Diferentes organismos gubernamentales pueden participar en la detección, investigación y persecución de estos delitos y en la recuperación de los productos del delito, o pueden tener información esencial para estas actividades. Este informe describe la situación actual en 51 países en cuanto a la legislación y la práctica de la cooperación nacional entre organismos para luchar contra los delitos fiscales y otros delitos financieros, incluida, por primera vez, la cooperación con las autoridades responsables de la investigación y el enjuiciamiento de la corrupción. Identifica las prácticas exitosas basadas en las experiencias de los países en materia de cooperación interinstitucional en la práctica y formula recomendaciones sobre cómo mejorar la cooperación.

El código penal sueco

La División de Investigación Criminal (CID) investiga delitos definidos en leyes distintas del Código Fiscal cuando el delito está relacionado con la oficina del Contralor. Los casos más comunes son las investigaciones de infracciones del Código Penal relacionadas con los impuestos, entre otros:

En algunos casos, el CID persigue cargos del Código Penal cuando el Código Tributario permite específicamente al Estado perseguir conductas criminales bajo otra ley (por ejemplo, Código Tributario, Sec. 151.7101). Se puede presentar una acusación de malversación de bienes fiduciarios, un delito contemplado en el Código Penal, Sec. 32.45, en lugar de no pagar los impuestos recaudados, un delito contemplado en la Sección 151.7032 del Código Tributario.

Si los hechos indican que puede haberse cometido un delito federal, el CID puede ponerse en contacto con la agencia federal de aplicación de la ley que tenga jurisdicción sobre un posible caso. El caso puede seguir siendo investigado conjunta o exclusivamente por la agencia federal.

Al final de la investigación, si existe una causa probable para creer que se ha cometido un delito federal, la agencia federal patrocina el caso para su enjuiciamiento con la Oficina del Fiscal de los Estados Unidos que tenga jurisdicción.

Evasión fiscal de la OECD

Los delitos fiscales menos graves abarcan otras faltas: hacer voluntariamente declaraciones falsas bajo pena de perjurio, 26 U.S.C. § 7206(1) (pena máxima de tres años de prisión, mismas multas máximas); ayudar o colaborar voluntariamente en la preparación de documentos fiscales falsos, 26 U.S.C. § 7206(2) (igual); e interferir u ofrecer sobornos a funcionarios fiscales federales, 26 U.S.C. § 7212(a) (igual). La evasión de impuestos intencionada es un delito grave, pero el incumplimiento intencionado de la obligación de presentar una declaración de impuestos es sólo un delito menor, al igual que la entrega intencionada de declaraciones falsas (véase el 26 U.S.C. §§ 7203 y 7207).

Las disposiciones del 26 U.S.C. § 3571 elevan la multa máxima para todos estos delitos, incluso posiblemente hasta el doble de la “ganancia bruta” para el acusado (o el doble de la “pérdida bruta” para el gobierno, lo que sea mayor). ¿Por qué la sanción penal? El incumplimiento fiscal difiere de las conductas que suelen ser objeto del derecho penal. Estas diferencias plantean cuestiones sobre el papel adecuado de la aplicación de la legislación fiscal en el ámbito penal.

Estas perspectivas utilitaria y retributiva encajan con algunos aspectos de la aplicación penal de los impuestos en Estados Unidos. Empezando por la visión utilitaria, es significativo que los procesos penales tributarios en Estados Unidos sean bastante escasos. Durante el período 1994-1998, por ejemplo, el gobierno federal procesó ante los jueces de los tribunales de distrito una media de sólo 846 personas al año por infracciones de la legislación fiscal (DOJ, 1999, p. 24, cuadro A.3). (Parece que hay muchas definiciones diferentes de “ley fiscal” y “procesamientos”, por lo que las estadísticas de este tipo deben tratarse con cuidado y se utilizan con mayor seguridad sólo para puntos generales de ilustración). Los funcionarios recurren tan raramente a las acciones penales en parte porque disponen de un amplio abanico de potentes recursos de aplicación civil, incluyendo multas, intereses y embargos de bienes.