▷ Como se hace el impuesto de sociedades

Impuesto sobre las ventas

Alemania grava a sus residentes corporativos por sus ingresos mundiales. Sin embargo, la mayoría de los tratados de doble imposición (TDT) eximen los ingresos atribuibles a un establecimiento permanente (EP) extranjero. Los no residentes con EP o ingresos inmobiliarios tributan por la imposición de los ingresos de origen alemán; los que obtienen cánones y dividendos tributan por la retención en origen. Los intereses pagados en el extranjero están, en la mayoría de los casos, libres de impuestos en Alemania.

El tipo impositivo comercial es una combinación de un tipo impositivo uniforme del 3,5% (tipo base) y un tipo impositivo municipal (Hebesatz) en función del lugar donde se encuentren los establecimientos de la empresa. En la actualidad, los municipios de al menos 80.000 habitantes recaudan el impuesto sobre actividades económicas a un tipo que oscila entre el 8,75% (Hebesatz del 250%) y el 20,3% (Hebesatz del 580%).

La base de este impuesto es el beneficio ajustado a efectos del impuesto de sociedades: en concreto, el 25% de todos los costes de financiación superiores a 200.000 euros (EUR), incluidos los costes de financiación implícitos en el arrendamiento financiero, el alquiler y los pagos de cánones, se añaden de nuevo a la renta imponible.

Cómo presentar el impuesto de sociedades por internet

Un tipo reducido del 9% se aplica a las actividades cubiertas por la caja de innovación. El compartimento de la innovación ofrece una reducción de impuestos para fomentar la investigación innovadora. Todos los beneficios obtenidos de las actividades innovadoras se gravan a este tipo especial.Grupos fiscales con empresas filiales

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En principio, cada empresa paga su propio impuesto de sociedades. Sin embargo, si una empresa matriz forma un grupo fiscal (también denominado unidad fiscal) con una o varias de sus filiales, Hacienda tratará a las empresas, si así lo solicitan, como un único contribuyente.

La formación de un grupo fiscal está sujeta a ciertas condiciones. La principal condición es que la sociedad matriz posea al menos el 95% de las acciones de la filial. Además, la sociedad matriz y la filial deben:

Las empresas filiales distribuyen sus beneficios a sus empresas matrices en forma de dividendos. La exención por participación exime a la sociedad matriz de pagar impuestos sobre los dividendos recibidos de sus filiales (que cumplen los requisitos). De este modo, se evita que tribute dos veces dentro del mismo grupo de empresas. La exención de la participación sólo está disponible para los accionistas que posean al menos una participación del 5% en una empresa.

Valor añadido… los impuestos

Como propietario de una pequeña empresa, probablemente se pregunte: “¿Puedo preparar y presentar mi impuesto de sociedades en Canadá?” ¿Tiene sentido contratar a un contable, o la presentación de su declaración de impuestos de sociedades es una tarea fácil?

En resumen, SÍ, puede preparar su declaración de impuestos de sociedades y presentarla ante la CRA. No es necesario tener un título de contabilidad o experiencia para hacerlo. Así que si quiere hacerlo usted mismo de forma gratuita, siga este artículo para obtener más detalles sobre la preparación de su declaración de impuestos T2 y su presentación ante la CRA.

Aunque pagar por los servicios fiscales no es el gasto más importante de la empresa, algunos propietarios de negocios pueden hacerlo ellos mismos. Nadie conoce su negocio mejor que usted, y puede que incluso tenga algo de experiencia en contabilidad. Por lo tanto, es posible averiguar qué formularios debe rellenar para presentarlos a la CRA. Aun así, tiene que entender que las declaraciones del impuesto de sociedades son mucho más complejas que las del impuesto sobre la renta de las personas físicas, por lo que las posibilidades de cometer errores son mucho mayores.

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Presentar su declaración de impuestos T2 también tiene sentido si tiene un título de contabilidad, y tiene experiencia haciéndolo en el pasado. En este caso, usted ya está familiarizado con el proceso, y no tiene sentido contratar ayuda adicional.

Impuesto sobre bienes inmuebles

Las instrucciones del IRS para el formulario 2553 incluyen una explicación completa de estos plazos. El IRS debe aprobar su elección de corporación S. Una vez que haya elegido el estatus de corporación S y se haya aprobado, la elección permanece en efecto hasta que se termine o se revoque.

Además de los gastos ordinarios del negocio que todas las pequeñas empresas pueden deducir, las corporaciones pueden deducir los salarios y las bonificaciones de los empleados y el coste del seguro médico y los planes de jubilación de los empleados.

Las corporaciones C deben pagar el impuesto de sociedades estimado, y las corporaciones S deben hacer pagos de impuestos estimados para ciertos impuestos de corporaciones S. Los pagos de impuestos estimados deben realizarse trimestralmente a lo largo del año.

También deberá presentar un formulario K-1 para cada uno de los accionistas de su corporación, mostrando su parte de los ingresos, deducciones y créditos de la corporación. Debe proporcionar a sus accionistas copias de sus formularios K-1 para que puedan declarar su parte de los ingresos o pérdidas de la empresa en sus declaraciones de impuestos personales.

El tipo del impuesto de sociedades suele ser un porcentaje fijo que varía de un estado a otro. Si está registrado para hacer negocios en otros estados, esos estados también pueden requerir declaraciones de impuestos estatales para su corporación y/o sus accionistas.