▷ Declarar pensiones del extranjero | Actualizado julio 2024

pensión extranjera y seguridad social

En esta página se explica cómo afectan las pensiones extranjeras a la pensión de vejez. Los pensionistas por edad y sus parejas están obligados a tomar medidas razonables para obtener una pensión extranjera, es decir, un pago similar a una pensión por edad, de un país extranjero.

Las pensiones extranjeras percibidas por una persona que percibe una pensión de vejez autónoma, se evalúan normalmente con arreglo a la prueba de los ingresos ordinarios, es decir, reducen la pensión en 50 céntimos por cada dólar de pensión extranjera comparable percibida, por encima del límite libre de ingresos.

Ejemplo 1: Juan es un pensionista de edad soltero que recibe una pensión extranjera de 280,00 dólares por quincena. Cobra una pensión de jubilación autónoma, no tiene otros ingresos y su patrimonio está por debajo del límite de valor de los activos.

Ejemplo 2: John es un pensionista por edad de convenio soltero, en Australia, que recibe una pensión extranjera de 200 dólares por quincena de Portugal. No tiene otros ingresos y su patrimonio es inferior al límite de valor de los activos.

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Al igual que en el caso de las pensiones o rentas vitalicias nacionales, la base imponible suele ser la distribución bruta menos el coste (inversión en el contrato). Los ingresos percibidos de pensiones o rentas vitalicias extranjeras pueden estar total o parcialmente sujetos a impuestos, aunque no reciba un formulario 1099 u otro documento similar que informe del importe de los ingresos.

Por regla general, el artículo sobre pensiones/rentas vitalicias de la mayoría de los convenios del impuesto sobre la renta permite la imposición exclusiva de las pensiones o rentas vitalicias con arreglo a la legislación nacional del país residente (según lo determinado por el artículo sobre la residencia). Esto es generalmente cierto a menos que una disposición del tratado modifique específicamente ese tratamiento. Por ejemplo, algunos tratados establecen que el país de residencia no puede gravar las cantidades que no habrían sido gravadas por el otro país si usted fuera residente de ese país. También puede haber normas especiales para las distribuciones de sumas globales.

En lo que respecta a las pensiones gubernamentales/pensiones públicas/anualidades (normalmente cubiertas por el artículo de la Administración Pública) o los pagos de la seguridad social, generalmente los pagos sólo son imponibles por el país en el que el gobierno está realizando los pagos. Tenga en cuenta que lo que constituye una pensión gubernamental o una pensión pública viene dictado por el tratado, y la norma puede aplicarse de forma restringida.

exención de la pensión extranjera

Adjunte una nota a su declaración en papel en la que identifique el tipo de pensión que ha recibido y el país del que procede. En algunos casos, es posible que las cantidades que reciba no se consideren ingresos por pensiones y tenga que declararlas en un lugar diferente de su declaración.

Si ha pagado impuestos en el extranjero por su pensión, es posible que pueda solicitar un crédito fiscal en el extranjero cuando calcule sus impuestos federales y provinciales o territoriales (véase la línea 40500). No reste los impuestos de sus ingresos cuando los declare.

Mi tía recibió una pensión de Italia por mi tío fallecido que trabajó en las fuerzas armadas italianas. ¿Cómo debe declarar los ingresos? Los ingresos de mi tía incluyen la pensión de 30.000 dólares y unos ingresos por intereses de 15.000 dólares.

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La mayoría de las pensiones y rentas vitalicias extranjeras que reciben los residentes australianos están sujetas a impuestos en Australia, pero hay excepciones (incluidos los pagos de la seguridad social de EE.UU., que están sujetos a una retención final en EE.UU.) y se recomienda encarecidamente el asesoramiento fiscal antes de recibir por primera vez cualquier pensión.

Tenga en cuenta que si su pensión o renta vitalicia se paga desde un país con el que Australia tiene un tratado fiscal, es posible que pueda llegar a acuerdos para que no se le retengan impuestos sobre los pagos de su pensión. Tenga en cuenta que estos tratados suelen incluir acuerdos de intercambio de información que incluyen que los países extranjeros informen a la ATO de los ingresos pagados a los residentes australianos.

En algunas situaciones, pero no en todas, puede alegar que una parte de su pensión representa un retorno de sus contribuciones y, por lo tanto, no debería estar sujeta a impuestos; esto se denomina “precio de compra no deducido” o “UPP” de la pensión. El UPP suele calcularse dividiendo su contribución a la pensión o renta vitalicia por un factor de esperanza de vida, según las estadísticas de esperanza de vida.