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Deduccion plan de pensiones
Deducción de la pensión en el impuesto de sociedades
El artículo 80CCC de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 permite a los particulares solicitar deducciones fiscales por las aportaciones realizadas a determinados fondos de pensiones. Esta sección prevé la deducción fiscal hasta un máximo de 1.50.000 rupias durante un año por los gastos incurridos en la compra de una nueva póliza o en la continuación de un plan existente que paga una pensión o una renta vitalicia periódica (como se menciona en la sección 10(23AAB)). No obstante, el importe de la pensión percibida, incluidos los intereses o bonificaciones devengados por la anualidad, está sujeto a impuestos durante el año de su percepción. Un punto esencial a tener en cuenta es que el límite de deducción en virtud de la sección 80CCC se combina con el límite de la sección 80C y la sección 80CCD – lo que significa que el límite de deducción fiscal global que se puede solicitar es de 1.50.000 rupias.
La sección 80CCC de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite la deducción del impuesto sobre la renta a los contribuyentes que realizan pagos o depósitos para la compra de cualquier plan de renta vitalicia de una compañía de seguros pública como LIC u otras compañías de seguros. Para reclamar este beneficio fiscal, el individuo debe haber realizado pagos para recibir una pensión de un fondo, al que se refiere la sección 10 (23AAB). Sin embargo, el producto de la póliza -ya sea la bonificación o los intereses devengados- debe tributar durante el año en que se recibe.
Límites de las aportaciones a los planes de prestación definida
Los planes de prestación definida son planes de jubilación cualificados patrocinados por la empresa. Al igual que otros planes cualificados, ofrecen incentivos fiscales tanto a las empresas como a los empleados participantes. Por ejemplo, su empresa suele poder deducir las aportaciones realizadas al plan. Y, por lo general, usted no deberá pagar impuestos por esas aportaciones hasta que empiece a recibir distribuciones del plan (normalmente durante la jubilación). Sin embargo, todos los planes cualificados, incluidos los de prestación definida, deben cumplir un complejo conjunto de normas en virtud de la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación de 1974 (ERISA) y del Código de Rentas Internas.
Cada año, los actuarios de pensiones calculan las prestaciones futuras que se prevé pagar con el plan y, en última instancia, determinan qué cantidad, en su caso, debe aportarse al plan para financiar el pago de las prestaciones previstas. Los empresarios son normalmente los únicos contribuyentes al plan. Pero los planes de prestación definida pueden exigir que los empleados contribuyan al plan.
Es posible que tenga que trabajar durante un número determinado de años antes de tener un derecho permanente a cualquier prestación de jubilación en virtud de un plan. Esto se conoce generalmente como “adquisición de derechos”. Si deja su puesto de trabajo antes de adquirir todos los derechos del plan de prestaciones definidas de una empresa, no obtendrá todas las prestaciones de jubilación del plan.
Plan de prestación definida vs 401k
Estas primas no deben confundirse con las debidas por el régimen de seguridad social (llamado 1er pilar) o por la ley sobre el régimen de pensiones complementarias de 1999 (llamado 2do pilar, L.R.C.P.). establecido por el empresario.
El reembolso anticipado del ahorro, normalmente excluido antes del periodo mínimo de suscripción de 10 años o antes de los 60 años, se penaliza con la tributación al tipo normal del importe total reembolsado.
Los contribuyentes casados no residentes, siempre que cumplan los requisitos, deben optar por tributar como contribuyentes residentes antes de poder deducir de sus impuestos las primas abonadas a un plan de pensiones privado.
Si el contribuyente no ha estado sujeto a impuestos en Luxemburgo durante todo el año, el importe máximo deducible se reduce en función de los meses completos durante los cuales el contribuyente no ha estado sujeto a impuestos en Luxemburgo.
Normas de los planes de prestación definida
Los planes de pensiones, también llamados rentas vitalicias, son un tipo de plan de jubilación patrocinado por la empresa, pero no son lo mismo que un 401(k), una IRA u otros planes de jubilación. Una pensión es un plan de prestación definida, lo que significa que le proporciona una cantidad específica de pago al jubilarse. Regla general para las pensiones y las rentas vitalicias.
Existen limitaciones en muchas partes de los planes de jubilación. En un plan de prestación definida, hay límites en cuanto a la cantidad que se puede sacar y a la que se puede aportar. Ciertos planes 401 o 404 tienen límites de compensación anual y muchos planes son variables si un empleador está involucrado con estas contribuciones. Por lo general, estos importes son bastante elevados y muchos contribuyentes no tendrán que preocuparse por alcanzarlos en un determinado ejercicio fiscal.
Existen limitaciones en los importes de las prestaciones anuales, así como en la cantidad que se puede aportar cada año. Estas cambian de un año fiscal a otro, normalmente en pequeñas cantidades. Por supuesto, hay varios tipos de planes y los límites de cada uno suelen variar. Los límites de compensación anual se aplican a los planes 401(a)(17)/404(l), por ejemplo. Los aplazamientos optativos suelen corresponder a los planes 401(k), pero también pueden corresponder a otros planes.
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