▷ Ejercicios resueltos impuestos especiales

Cómo calcular el impuesto especial microeconomía

Los impuestos especiales son impuestos que el gobierno (federal, estatal o local) aplica a determinados tipos de artículos o grupos de bienes. A diferencia de los impuestos sobre las ventas, los impuestos especiales suelen estar incluidos en el precio de los bienes, por lo que es menos evidente para los consumidores que se está pagando un impuesto. Los impuestos especiales pueden imponerse como medidas sociales, como un impuesto sobre las cajetillas de cigarrillos, o pueden vincular el consumo de ciertos bienes a determinados esfuerzos públicos, como un impuesto sobre la gasolina para pagar la mejora de las carreteras.

Los impuestos especiales se aprueban generalmente a través de los esfuerzos del Congreso o de los esfuerzos estatales y locales para aprobar nuevas leyes fiscales. Suelen utilizarse para lograr dos objetivos: recaudar fondos para diversos esfuerzos públicos y desalentar ciertos comportamientos públicos. Esto es evidente en muchos de los bienes que están sujetos a impuestos especiales, que incluyen:

La desgravación de los impuestos especiales también puede utilizarse para fomentar un comportamiento deseable. Por ejemplo, mientras que la gasolina puede estar sujeta a un impuesto especial, los créditos de combustible se extienden a aquellos que utilizan combustibles alternativos como el biodiésel.

Cómo afecta el impuesto al precio y la cantidad de equilibrio

El impuesto especial es un impuesto indirecto que se cobra una vez en la cadena de suministro. Se aplica a la fabricación, la importación o la venta de bienes, y también cuando se descargan para su consumo. El impuesto se cobra al fabricante o al importador de los productos sujetos a impuestos especiales. Como el impuesto especial se cobra una sola vez en la cadena de suministro, las empresas que hayan pagado por duplicado el impuesto especial sobre un producto tendrán derecho a una devolución.

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Por ejemplo, Alí fabrica cigarrillos para los que importa tabaco en rama. Se le cobrará el impuesto especial por la importación del tabaco y por los cigarrillos fabricados, por lo que tendrá derecho a la devolución del impuesto especial.

El punto o el lugar en el que se debe pagar el impuesto especial se conoce como punto fiscal. El punto fiscal será diferente en función de si las mercancías se envían a los EAU o si se fabrican dentro de los EAU. También puede verse afectado si se trata de una zona designada.

Cuando el impuesto se cobra en función de la cantidad de la mercancía (por ejemplo, por paquete, unidad o kilogramo), se dice que se calcula por tipo específico. Con este método, el precio de la mercancía no juega ningún papel.

Cómo encontrar el nuevo precio y la cantidad de equilibrio después del impuesto

Un impuesto especial es un impuesto legislado sobre bienes o servicios específicos en el momento de la compra, como el combustible, el tabaco y el alcohol. Los impuestos especiales son impuestos intranacionales que se imponen dentro de una infraestructura gubernamental en lugar de impuestos internacionales que se imponen a través de las fronteras de los países. Los impuestos especiales federales se suelen recaudar sobre las ventas de combustible, billetes de avión, tabaco y otros bienes y servicios.

Los impuestos especiales son principalmente para las empresas. Los consumidores pueden o no ver el coste de los impuestos especiales directamente. Muchos impuestos especiales son pagados por los comerciantes, que luego los trasladan a los consumidores a través de precios más altos. Los comerciantes pagan los impuestos especiales a los mayoristas y tienen en cuenta los impuestos especiales en el precio de los productos, lo que aumenta el precio de venta al público en general. Sin embargo, hay algunos impuestos especiales que son pagados directamente por el consumidor, como los impuestos sobre la propiedad y los impuestos especiales sobre ciertas actividades de cuentas de jubilación.

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Los gobiernos federales, estatales y locales tienen autoridad para establecer impuestos especiales. Aunque el impuesto sobre la renta es el principal generador de ingresos para los gobiernos federal y estatal, los ingresos por impuestos especiales también constituyen una pequeña parte de los ingresos totales.

Cómo calcular los ingresos fiscales a partir de un gráfico

A lo largo de la historia, todas las sociedades organizadas han tenido alguna forma de gobierno. En las sociedades libres, los objetivos del gobierno han sido proteger las libertades individuales y promover el bienestar de la sociedad en su conjunto.

Para hacer frente a sus gastos, el gobierno necesita ingresos, llamados “rentas”, que recauda a través de los impuestos. En nuestro país, los gobiernos cobran varios tipos de impuestos a los individuos y a las empresas. El Gobierno Federal depende principalmente de los impuestos sobre la renta para sus ingresos. Los gobiernos estatales dependen tanto de los impuestos sobre la renta como de los impuestos sobre las ventas. La mayoría de los gobiernos de los condados y las ciudades utilizan los impuestos sobre la propiedad para recaudar sus ingresos.

Nuestra economía estadounidense se basa en el sistema de libre empresa. Los consumidores son libres de decidir cómo gastar o invertir su tiempo y dinero. El objetivo de los productores es obtener beneficios satisfaciendo la demanda de los consumidores. La competencia abierta entre los productores suele dar lugar a que éstos proporcionen bienes o servicios de la mejor calidad al menor precio posible.

El sistema de libre empresa no produce todos los servicios que necesita la sociedad. Algunos servicios se prestan con mayor eficacia cuando los organismos públicos los planifican y administran. Dos buenos ejemplos son la defensa nacional y la protección policial estatal o local. Todo el mundo se beneficia de estos servicios, y la forma más práctica de pagarlos es a través de los impuestos, en lugar de un sistema de tasas por servicios. Otros ejemplos son la gestión de nuestros recursos naturales, como el suministro de agua o las tierras de propiedad pública, y la construcción de hospitales o carreteras. Los impuestos se recaudan para pagar la planificación de estos servicios y para financiar su construcción o mantenimiento. También se recaudan ingresos a través de las tasas de los usuarios, como en las entradas de los parques nacionales o en los peajes de las autopistas y puentes.