Fiscalidad en estados unidos

Calculadora de impuestos en ee.uu.

El impuesto federal sobre la renta de las personas físicas tiene siete tipos impositivos que van del 10 al 37 por ciento (tabla 1). Los tipos se aplican a los ingresos brutos ajustados a la renta imponible menos la deducción estándar o las deducciones detalladas permitidas. Por tanto, los ingresos hasta la deducción estándar (o las deducciones detalladas) se gravan a un tipo cero.

Los tipos del impuesto federal sobre la renta son progresivos: A medida que la renta imponible aumenta, se grava con tipos más altos. Se aplican diferentes tipos impositivos a los ingresos en diferentes rangos (o tramos) en función de la situación fiscal del contribuyente. En 2020, el tipo impositivo máximo (37%) se aplica a los ingresos imponibles superiores a 518.400 dólares para los declarantes solteros y a más de 622.050 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta. Los contribuyentes que declaran como cabezas de familia y las personas casadas que declaran por separado se benefician de otras tablas y tipos impositivos. A las ganancias de capital y a los dividendos se les aplica un esquema de tipos impositivos distinto. Los tramos impositivos se ajustan anualmente en función de la inflación.

Todos los tramos impositivos para los contribuyentes casados son el doble que los de los solteros, excepto el penúltimo tramo. Esto puede provocar una “penalización por matrimonio” para algunos contribuyentes en el tramo impositivo más alto, ya que algunas parejas pagan más impuestos presentando una declaración conjunta de lo que pagarían si cada cónyuge pudiera declarar como persona soltera. A la inversa, como la mayoría de los tramos impositivos para las parejas casadas son el doble de los de los solteros, muchas parejas casadas disfrutan de una “bonificación por matrimonio”, pagando menos impuestos al presentar la declaración conjunta de lo que pagarían si cada cónyuge presentara la declaración como persona soltera.

Impuestos en alemania

Estados Unidos grava a sus ciudadanos y residentes por su renta mundial. Los extranjeros no residentes tributan por sus ingresos de origen estadounidense y por los ingresos efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense (con ciertas excepciones).

La ley 115-97 redujo los tipos impositivos individuales y el número de tramos impositivos. La L.P. 115-97 anula después de 2025 muchas disposiciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas, incluidos los tipos más bajos y los tramos revisados, para cumplir con las normas presupuestarias del Senado estadounidense.

En lugar del impuesto calculado con los tipos anteriores, el AMT individual puede imponerse con una estructura de tipos de dos niveles, del 26% y del 28%. Para el año fiscal 2020, el tipo impositivo del 28% se aplica a los contribuyentes con rentas imponibles superiores a 197.900 dólares (98.950 dólares para las personas casadas que declaran por separado).  Para el año fiscal 2021, el tipo impositivo del 28% se aplica a los contribuyentes con rentas imponibles superiores a 199.900 USD (99.950 USD para personas casadas que declaren por separado).

En virtud de la ley P.L. 115-97, para los ejercicios fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2026, el importe de la exención del AMT se incrementa a 109.400 USD para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta (la mitad de este importe para los contribuyentes casados que presenten una declaración por separado), y a 70.300 USD para todos los demás contribuyentes (que no sean herencias ni fideicomisos). Los umbrales de eliminación gradual aumentan a 1 millón de dólares para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta y a 500.000 dólares para todos los demás contribuyentes (que no sean herencias ni fideicomisos). Estos importes se indexan en función de la inflación. Para 2020, el importe de la exención del AMT es de 113.400 USD para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta (la mitad de este importe para los contribuyentes casados que presenten una declaración separada) y de 72.900 USD para todos los demás contribuyentes (que no sean herencias y fideicomisos), y los umbrales de eliminación gradual son de 1.036.800 USD para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta y de 518.400 USD para todos los demás contribuyentes (que no sean herencias y fideicomisos).

Impuesto sobre la plusvalía en ee.uu.

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Derecho fiscal estadounidense

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Patricia Gómez

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