▷ Impuesto sociedades 15% | Actualizado julio 2024

impuesto sobre la renta

Se aplica un tipo reducido del 9% a las actividades cubiertas por la caja de innovación. El compartimento de la innovación ofrece una reducción de impuestos para fomentar la investigación innovadora. Todos los beneficios obtenidos de las actividades innovadoras se gravan a este tipo especial.Grupos fiscales con empresas filiales

En principio, cada empresa paga su propio impuesto de sociedades. Sin embargo, si una empresa matriz forma un grupo fiscal (también denominado unidad fiscal) con una o varias de sus filiales, Hacienda tratará a las empresas, si así lo solicitan, como un único contribuyente.

La formación de un grupo fiscal está sujeta a ciertas condiciones. La principal condición es que la sociedad matriz posea al menos el 95% de las acciones de la filial. Además, la sociedad matriz y la filial deben:

Las empresas filiales distribuyen sus beneficios a sus empresas matrices en forma de dividendos. La exención por participación exime a la sociedad matriz de pagar impuestos sobre los dividendos recibidos de sus filiales (que cumplen los requisitos). De este modo, se evita que tribute dos veces dentro del mismo grupo de empresas. La exención de la participación sólo está disponible para los accionistas que posean al menos una participación del 5% en una empresa.

impuesto mínimo global en irlanda

Los ministros de Finanzas de las 20 mayores economías del mundo acordaron el sábado establecer un tipo impositivo mínimo para los ingresos de las empresas del 15% y cambiar el lugar de recaudación de algunos impuestos para adaptarlos a la moderna economía digital, avanzando en una prioridad clave del presidente Biden para impedir que las empresas multinacionales trasladen sus beneficios a países con baja tributación.

La secretaria del Tesoro de EE.UU., Janet Yellen, habla durante una conferencia de prensa en el marco de la reunión de ministros de Finanzas del G20 … [+] y banqueros centrales en Venecia, el 11 de julio de 2021. (Foto de ANDREAS SOLARO / AFP) (Foto de ANDREAS SOLARO/AFP vía Getty Images)

El sistema redirigirá parte de los impuestos que pagan las grandes multinacionales a los países en los que se venden sus productos o servicios, en lugar de que los impuestos vayan sólo al país en el que tienen su sede.

Las multinacionales con más de 23.800 millones de dólares de ingresos -con las grandes excepciones de las empresas financieras y las “extractivas”, como las petroleras- pagarán entre el 20% y el 30% de sus beneficios por encima de un margen del 10% a los países donde se venden sus productos o servicios.

propuesta de impuesto mínimo global

Los defectos de larga data en el código de impuestos corporativos han reducido la proporción de impuestos pagados por las empresas rentables y han creado incentivos para trasladar los puestos de trabajo y la inversión de Estados Unidos al extranjero. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 no logró arreglar estos defectos*, sino que provocó que la recaudación del impuesto de sociedades en 2020, como parte de los ingresos fiscales federales, cayera a su nivel más bajo desde la década de 1930, a pesar de que los beneficios empresariales se dispararon**.

Si bien los recortes de tipos legislados son responsables de la mayor parte de la pérdida de ingresos del impuesto de sociedades, el traslado de beneficios -la explotación por parte de las empresas de los desajustes entre los sistemas fiscales y el uso de estrategias de planificación fiscal para trasladar los beneficios de las jurisdicciones de alta tributación a las de baja tributación- también es un factor importante. En 2017, se estima que Estados Unidos estaba perdiendo 100.000 millones de dólares en ingresos anuales debido al traslado de beneficios, y no es el único. A nivel mundial, los investigadores estiman que más de un tercio de los beneficios de las empresas multinacionales se trasladan a los paraísos fiscales para reducir la cantidad de impuestos pagados. La erosión de la recaudación del impuesto de sociedades ha obligado a los países a recurrir a fuentes de ingresos más regresivas que trasladan el coste del gobierno a los trabajadores y sus familias.

lista de países con impuesto mínimo global

Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2015, se aplica un nuevo impuesto de sociedades a las empresas y los bancos, que no sean sociedades S federales, que desarrollen su actividad en la ciudad de Nueva York. El nuevo impuesto se denomina Impuesto de Sociedades.

Las corporaciones manufactureras calificadas deben cumplir con ciertas pruebas de propiedad e ingresos. Las corporaciones financieras son corporaciones o grupos combinados que cumplen con la definición establecida en la sección 11-654(1)(e)(1)(i) del Código Administrativo. Tipos del impuesto sobre la base del capital de las empresas

Modificación: La parte del capital empresarial total directamente atribuible a las acciones de una filial que está sujeta a impuestos como empresa de servicios públicos en el sentido del impuesto sobre servicios públicos de la ciudad de Nueva York o que habría estado sujeta a impuestos como empresa de seguros en virtud del antiguo impuesto sobre empresas de seguros de la ciudad de Nueva York.