▷ Impuestos en suiza para extranjeros

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Suiza divide a mucha gente en creyentes y no creyentes. Los creyentes están convencidos de que es un país hermoso, con una naturaleza magnífica, gente civilizada, disciplina, todo bien organizado, excelentes instalaciones y un sistema fiscal atractivo. El mundo perfecto en forma compacta. Otros describen a Suiza como un país aburrido, un poco rústico, estrecho de miras y en el que las mujeres no obtuvieron el derecho de voto federal hasta 1971. La verdad se encuentra probablemente en algún punto intermedio. Esto no altera el hecho de que en Suiza se puede disfrutar de un nivel de vida muy alto y, como individuo rico, se puede beneficiar de un sistema fiscal muy atractivo.

En materia fiscal, es importante saber que el sistema político suizo está organizado en tres niveles: el comunal, el cantonal y el federal. Suiza está dividida en 26 cantones independientes. Además del sistema fiscal federal, cada cantón tiene su propio sistema fiscal. Así que, desde el punto de vista fiscal, es muy importante en qué cantón va a vivir como residente en Suiza.

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La legislación fiscal federal suiza es uniforme en todo el país, pero cada uno de los 26 cantones tiene una ley propia para los impuestos cantonales. Los impuestos municipales se recaudan como un múltiplo de los impuestos cantonales. Como las leyes fiscales y los tipos impositivos varían mucho entre los cantones y los municipios, la elección de la residencia es un elemento importante de la planificación fiscal.

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El tipo máximo global del impuesto federal sobre la renta es del 11,5%. Los diversos impuestos cantonales y municipales también se recaudan con tipos progresivos, con un tipo máximo combinado cantonal y municipal de aproximadamente el 36%. Además, se recaudan impuestos cantonales y municipales sobre el patrimonio neto.

Los ingresos procedentes de un lugar fijo de negocios o un establecimiento permanente situado en el extranjero, así como los bienes inmuebles situados en el extranjero, están exentos de impuestos. Sin embargo, estos ingresos deben registrarse adecuadamente en una declaración de impuestos suiza para determinar el tipo impositivo (exención con progresión).

A nivel cantonal, el impuesto también se calcula sobre la base del año en curso. La renta imponible a efectos del impuesto cantonal y comunitario se calcula básicamente de la misma manera que la renta imponible para los impuestos federales.

Tipos impositivos cantonales en suiza 2021

Suiza es famosa por sus acuerdos financieros tanto a nivel nacional como internacional. Sus tipos impositivos pueden parecer a primera vista complicados, pero hay beneficios si se siguen las reglas. Este artículo examina cómo funcionan los impuestos en Suiza.

Acuerdos de doble imposiciónPara evitar la doble imposición o la generación de ingresos en dos países, Suiza cuenta con Acuerdos de Doble Imposición (DTA). Los acuerdos son con más de 80 países, entre ellos el Reino Unido, Estados Unidos, Canadá y la mayor parte de Europa. El efecto sobre los no residentes de los países con los que se ha firmado el convenio significa que pueden obtener una devolución parcial o total del impuesto retenido por las autoridades suizas. Cuando el impuesto se retiene en la fuente, los no residentes pueden reclamar la diferencia a las autoridades fiscales suizas.Beneficios para los investigadoresLa investigación y el desarrollo (I+D) es un componente clave de los objetivos de Suiza en torno a la innovación, un área de la que el país se enorgullece. Las empresas privadas gozan de generosos gastos y deducciones en Suiza para las actividades de la empresa y de los propios empleados, y esto varía según el país de origen de la empresa, ya que se han establecido acuerdos individuales a través del gobierno federal. Los gastos y costes pueden ser deducibles fiscalmente. Los que trabajan pueden deducir también los gastos relacionados con el trabajo, como el coste de los desplazamientos al trabajo. En algunas condiciones, se puede deducir la distancia recorrida hasta el lugar de trabajo si se utiliza un vehículo privado. Los abonos de transporte y los importes fijos de las bicicletas se incluyen en los gastos de desplazamiento al trabajo.

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Los impuestos sobre la renta se recaudan a tres niveles diferentes: a nivel federal (que es el mismo en toda Suiza), a nivel cantonal (que es el mismo dentro de un determinado cantón y se basa en la ley fiscal y los tipos impositivos propios del cantón), y a nivel municipal (los municipios siguen la ley fiscal cantonal, pero tienen derecho a fijar su propio tipo impositivo comunal dentro de ciertos parámetros). Los tipos del impuesto sobre la renta son progresivos a nivel federal y en la mayoría de los cantones. Algunos cantones han introducido recientemente la imposición a tanto alzado.

Todos los ingresos se gravan sobre la base de la misma declaración de la renta con, por lo general, el mismo tipo impositivo (es decir, se suman todas las fuentes de ingresos), y de esos ingresos totales se restan todas las deducciones aplicables. El resultado es un tipo impositivo aplicable que se aplica a toda la renta imponible. En función de los tratados de doble imposición (TDT) aplicables, la renta imponible real en Suiza puede diferir del tipo impositivo que determina la renta. Además, los ingresos por dividendos procedentes de participaciones sustanciales pueden tributar a un tipo impositivo inferior en función de la legislación federal y cantonal nacional.