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El IVA en la propiedad
Todos los que vivimos y trabajamos en Dubai hemos entrado en un nuevo mundo, en el que se aplica un tipo de IVA del 5% al suministro de bienes y servicios, a menos que estén exentos o tengan un tipo cero. Pero, ¿cómo afecta este impuesto a quienes se dedican al sector inmobiliario, es decir, a quienes compran, venden y alquilan propiedades residenciales y comerciales en Dubai?
Si un promotor vende una vivienda en los tres años siguientes a su construcción, esa venta tendrá un tipo impositivo cero. Esto supone que es la primera venta de esa unidad. Por lo tanto, cuando compre su nueva vivienda, no tendrá que pagar ningún IVA por la transacción.¿Pago el IVA si compro un apartamento o una villa a un revendedor?
Si compra una vivienda en el mercado libre como reventa (es decir, no directamente al promotor), esa venta estará exenta de IVA. Por lo tanto, no tendrá que pagar el IVA por esa transacción.¿Debo pagar el IVA si alquilo un apartamento o una villa?
Si alquila una vivienda a corto plazo (menos de 6 meses) a un no residente, la propiedad se considera un inmueble comercial y, por tanto, tendrá que cobrar el IVA por el alquiler. No obstante, esto depende de que esté registrado a efectos del IVA (véase más abajo).
El IVA de los inmuebles de uso mixto
Si usted opera como empresario individual o en una sociedad (que puede ser con su cónyuge) y es dueño de su propiedad de alquiler en la misma capacidad, entonces su propiedad de alquiler puede afectar si usted debe registrarse para el IVA.
Deberá registrarse a efectos del IVA si el volumen de negocios de su comercio más el alquiler de su propiedad comercial en el que ha optado por tributar más los ingresos de los alquileres vacacionales amueblados en los últimos doce meses supera el límite de registro, que es de 85.000 libras esterlinas a partir del 1 de abril de 2017. Puede ser ventajoso para usted registrarse voluntariamente para el IVA en función del tipo de propiedad descrito a continuación:
Si compra un inmueble comercial nuevo, tendrá que pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido sobre el precio total de la compra. Es posible que tenga que pagar el IVA por un inmueble de segunda mano. Los alquileres de inmuebles comerciales están exentos de IVA (siempre que no preste un servicio), a menos que haga una elección optando por tributar. Si su inquilino está registrado a efectos del IVA y sólo realiza suministros a tipo normal, no sufrirá ninguna pérdida (salvo el flujo de caja) si tiene que pagar el IVA por los alquileres que usted cobra.
El IVA en el subarriendo de inmuebles comerciales
Este fue el tema de un artículo que se publicó en nuestro sitio web hace unos años, y el problema sigue siendo endémico, lo que evidencia un malentendido generalizado sobre el funcionamiento de las opciones de impuestos. Por ello, he actualizado el artículo que figura a continuación.
Si compra un inmueble comercial nuevo con menos de tres años de antigüedad, deberá pagar el IVA sobre el precio de compra. El IVA también se deberá pagar si el vendedor ha “optado por gravar” un inmueble comercial, lo que ocurre con mayor frecuencia cuando se compra a un arrendador y no al propietario-ocupante de una oficina o fábrica.
Por lo general, si tiene la intención de ejercer una actividad comercial plenamente sujeta al IVA desde el inmueble, puede recuperar el IVA soportado en la compra, pero si su intención es alquilar el inmueble, ya sea a un tercero o a una empresa del mismo grupo, sólo podrá recuperar ese IVA de la compra si opta por gravar el inmueble y cobrar el IVA del alquiler.
Existe la idea errónea de que un inmueble se opta de por vida, y hemos visto varios casos en los que el comprador no ha ejercido la opción por creer que el inmueble ya tiene una opción en vigor.
Cómo evitar el pago del IVA en los inmuebles comerciales
La aplicación del IVA a los inmuebles comerciales es un ámbito difícil de manejar. Tanto si compra como si alquila o vende un inmueble comercial, es fundamental conocer bien la influencia de la legislación y la jurisprudencia. En particular, la forma en que la HMRC aplica el IVA a los inmuebles comerciales crea una responsabilidad importante en determinadas circunstancias.
La posición por defecto en la venta o el arrendamiento de un inmueble comercial es que estará exento de IVA. Esto significa que ni el comprador ni el inquilino deben pagar el IVA por la transacción. Hay algunas excepciones, por ejemplo, cuando el inmueble es de “nueva construcción”.
Un propietario puede decidir aplicar el tipo normal de IVA cuando vende o alquila un inmueble. En la práctica, muchos vendedores o arrendadores lo hacen, ya que, cuando el inmueble está libre de IVA, no existe la posibilidad de recuperar el IVA de los costes relacionados. Si el propietario opta por aplicar el IVA a los inmuebles comerciales, se crea la obligación de aplicar el impuesto a todas las entregas realizadas en relación con ese inmueble. Sin embargo, también significa que el propietario puede recuperar el IVA que se le haya cobrado.
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
