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Rendimiento del capital
La legislación fiscal irlandesa permite muchos tipos de planes que facilitan a los empresarios la asignación de acciones, o la concesión de opciones de compra de acciones, a los empleados de forma fiscalmente eficiente. Dependiendo del tipo de plan, los empleados pueden tener que mantener las acciones durante varios años antes de recibir los beneficios fiscales. En este artículo se describen los beneficios, junto con las condiciones y restricciones de los distintos planes.
Los planes de acciones para empleados están en funcionamiento en muchas empresas irlandesas. De hecho, se han convertido en la mejor práctica para recompensar y retener a los empleados. En algunos sectores industriales, los empleados esperan una participación en acciones como parte de su paquete de remuneración total.
Una opción sobre acciones es un derecho concedido a un empleado para comprar una acción de la empresa o de la sociedad matriz en algún momento en el futuro, a un precio fijado el día en que se concede la opción. Suponiendo un crecimiento del precio de la acción, el empleado tiene la oportunidad de comprar acciones a un precio inferior al valor de mercado.
Todo tipo de empresas aplican planes de opciones sobre acciones. Nada impide que las empresas privadas concedan opciones sobre acciones. Sin embargo, hay que abordar cuestiones prácticas como la valoración de las acciones y la disponibilidad de un mercado tras su ejercicio.
Ganancias de capital
Además de los impuestos sobre las ventas, los impuestos especiales, los impuestos sobre la propiedad, los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre las nóminas, las personas que compran y venden activos personales y de inversión también deben lidiar con el sistema de impuestos sobre las ganancias de capital. Si vende activos de capital como vehículos, acciones, bonos, objetos de colección, joyas, metales preciosos o bienes inmuebles con una ganancia, es probable que pague un impuesto sobre las ganancias de capital en parte de los ingresos.
Una ganancia de capital se produce cuando el precio de venta que recibió por un activo es mayor que su base de coste en ese activo. La “base” de un activo puede ser el precio que usted pagó por él. Sin embargo, si ha realizado mejoras en el activo, el coste de las mejoras aumenta su base. Si ha depreciado el activo, eso disminuye su base.
Se aplican normas especiales a las ganancias de capital cuando vende su residencia principal. Si cumple las pruebas de propiedad y uso, puede excluir hasta 250.000 dólares si no está casado, o 500.000 dólares si está casado y presenta una declaración conjunta. Las pruebas mencionadas se cumplen si posee y utiliza su casa como residencia principal durante dos de los cinco años inmediatamente anteriores a la fecha de venta.
Calculadora de la plusvalía a largo plazo para el año 2020-21
Cuando una sociedad absorbe a otra, puede emitir sus propias acciones, valores o efectivo. A menos que la emisión sea completamente en efectivo, sus acciones de la antigua empresa se sustituyen por acciones, valores u obligaciones de la nueva empresa.
Siempre que se cumplan determinadas condiciones, no se considerará que se han vendido o enajenado las antiguas acciones a efectos del impuesto sobre las plusvalías. Una de esas condiciones es que la reorganización se aplique por igual a todos los titulares de la clase de acciones que se reorganiza.
Si las notas de préstamo son Bonos Corporativos Calificados, usted calcula la ganancia como si hubiera vendido sus acciones originales a su valor de mercado inmediatamente antes de la adquisición, pero la ganancia no es imputable al Impuesto sobre las Ganancias de Capital hasta que venda o disponga de los bonos.
Hay una excepción a esto. Usted ha comprado más acciones de la misma clase en la misma empresa el día de la venta o en los 30 días siguientes. En este caso, se le trata como si hubiera vendido las acciones compradas:
Hay una excepción. Ha comprado más acciones (de la misma clase en la misma empresa que las vendidas) el día de la venta o en los 30 días siguientes. En este caso, se le trata como si hubiera vendido:
Tratamiento fiscal de la venta de derechos
Utilice el formulario 8949 para declarar la venta o el intercambio de un activo de capital (definido más adelante) no declarado en otro formulario o anexo y para declarar el aplazamiento o la exclusión de las ganancias de capital. Consulte las instrucciones del formulario 8949. Complete todas las páginas necesarias del Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 o 10 del Anexo D. Vea las líneas 1a y 8a, más adelante, para obtener más información sobre cuándo se necesita el Formulario 8949 y cuándo no.
Utilice el Formulario 8997 para informar de cada inversión QOF que tenía al principio y al final del año fiscal y las ganancias diferidas asociadas a cada inversión. Asimismo, utilice el formulario 8997 para informar de cualquier ganancia de capital que esté aplazando al invertir en un QOF durante el año fiscal y de cualquier inversión en un QOF de la que se haya deshecho durante el año fiscal.
La mayoría de los bienes que posee y utiliza para fines personales o de inversión son activos de capital. Por ejemplo, su casa, muebles, coche, acciones y bonos son activos de capital. Un activo de capital es cualquier propiedad que usted posea, excepto las siguientes.
La base es el importe de su inversión en la propiedad a efectos fiscales. La base de los bienes que compra suele ser su coste. Existen normas especiales para ciertos tipos de bienes, como los heredados. Necesita conocer su base para calcular cualquier ganancia o pérdida en la venta u otra disposición de la propiedad. Debe mantener registros precisos que muestren la base y, si procede, la base ajustada de su propiedad. Sus registros deben mostrar el precio de compra, incluidas las comisiones; los aumentos de la base, como el coste de las mejoras; y las disminuciones de la base, como la depreciación, las distribuciones de acciones sin dividendos y las divisiones de acciones.
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
