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Amortización
La amortización es el proceso de pagar la deuda con pagos regulares realizados a lo largo del tiempo. Los pagos fijos cubren tanto el principal como los intereses de la cuenta, y los intereses son cada vez menores a lo largo del calendario de pagos.
En el caso de las hipotecas, la amortización se produce cada vez que se realiza un pago. El pago cubre dos partes: los intereses y el capital, y si el pago es un tipo fijo siempre será la misma suma de estas dos partes. El tipo de interés se calcula como un porcentaje de lo que queda del principal y puede estar influenciado por el crédito del prestatario; el principal es la cantidad prestada por el prestamista, y el principal menos los pagos contra él se llama saldo.
En la mayoría de las hipotecas, la cantidad que se paga cada mes en concepto de intereses disminuye progresivamente, mientras que, al mismo tiempo, la cantidad que se debe en concepto de principal aumenta progresivamente, hasta que los pagos contra el principal son mayores que los de los intereses. El ritmo al que disminuye el saldo se denomina plan de amortización.
Amortización de activos intangibles
En los negocios, la amortización se refiere a la distribución de los pagos a lo largo de varios períodos. El término se utiliza para dos procesos distintos: la amortización de préstamos y la amortización de activos. En este último caso, se refiere a la distribución del coste de un activo intangible a lo largo de un periodo de tiempo (por ejemplo, en el transcurso de una patente de 20 años, se registrarían 1.000 dólares cada año como gasto de amortización si se gastaron inicialmente 20.000 dólares en el desarrollo de un producto[1]).
En el ámbito de los préstamos, la amortización es la distribución de los reembolsos de los préstamos en múltiples cuotas de flujo de caja, según lo determinado por un plan de amortización. A diferencia de otros modelos de reembolso, cada cuota de reembolso está compuesta por el principal y los intereses, y a veces por las comisiones si no se pagan en el momento de la concesión o del cierre. La amortización se utiliza principalmente en la devolución de préstamos (un ejemplo común es un préstamo hipotecario) y en los fondos de amortización. Los pagos se dividen en cantidades iguales durante la duración del préstamo, por lo que es el modelo de reembolso más sencillo. Una mayor cantidad del pago se aplica a los intereses al principio del plan de amortización, mientras que se aplica más dinero al principal al final. Comúnmente se conoce como EMI o Cuota Mensual Equivalente[2].
Amortización directa
Hay dos definiciones generales de amortización. La primera es el reembolso sistemático de un préstamo a lo largo del tiempo. La segunda se utiliza en el contexto de la contabilidad empresarial y es el acto de repartir el coste de un artículo caro y de larga duración a lo largo de muchos períodos. Los dos se explican con más detalle en las secciones siguientes.
Cuando un prestatario contrata una hipoteca, un préstamo de coche o un préstamo personal, suele hacer pagos mensuales al prestamista; estos son algunos de los usos más comunes de la amortización. Una parte del pago cubre los intereses del préstamo y el resto se destina a reducir el importe principal adeudado. Los intereses se calculan sobre el importe actual adeudado y, por tanto, se reducirán progresivamente a medida que disminuya el capital. Es posible ver esto en acción en la tabla de amortización.
Los planes de amortización básicos no tienen en cuenta los pagos adicionales, pero esto no significa que los prestatarios no puedan pagar más por sus préstamos. Además, los planes de amortización no suelen tener en cuenta las comisiones. Por lo general, los planes de amortización sólo funcionan para los préstamos de tipo fijo y no para las hipotecas de tipo variable, los préstamos de tipo variable o las líneas de crédito.
Depreciación y amortización
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La amortización (o amortización; véanse las diferencias ortográficas) es el pago de una cantidad adeudada a lo largo del tiempo mediante pagos planificados e incrementales de capital e intereses. Amortizar un préstamo significa “acabar con él”[1]. En contabilidad, la amortización se refiere a cargar o cancelar el coste de un activo intangible como gasto operativo a lo largo de su vida útil estimada para reducir la renta imponible de una empresa[2][1].
La palabra proviene del inglés medio amortisen to kill, alienate in mortmain, del anglofrancés amorteser, alteración de amortir, del latín vulgar admortire “matar”, del latín ad- y mort-, “muerte”.
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