▷ Que es la presion fiscal | Actualizado octubre 2024

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Marco inclusivo de las estadísticas del impuesto de sociedadesLos sistemas del impuesto de sociedades son importantes por los ingresos que recaudan y por los incentivos a la inversión y la innovación que crean. La base de datos de estadísticas sobre el impuesto de sociedades reúne una serie de información valiosa para apoyar el análisis del impuesto de sociedades.

Base de datos mundial de estadísticas sobre ingresos La nueva base de datos mundial de estadísticas sobre ingresos supone un gran paso adelante en el suministro de datos comparables y fiables sobre ingresos fiscales para un gran número de países de todas las regiones del mundo. Ofrece datos detallados y comparables sobre los ingresos fiscales de más de 100 países a partir de 1990.

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En economía, la incidencia fiscal o la presión fiscal es el efecto de un impuesto concreto en la distribución del bienestar económico. Los economistas distinguen entre las entidades que finalmente soportan la carga fiscal y aquellas a las que se les impone inicialmente el impuesto. La carga fiscal mide el verdadero peso económico del impuesto, medido por la diferencia entre los ingresos o utilidades reales antes y después de imponer el impuesto, teniendo en cuenta cómo el impuesto hace variar los precios. Si se impone un impuesto del 10% a los vendedores de mantequilla, por ejemplo, pero el precio de mercado sube un 8% como resultado, la mayor parte de la carga recae en los compradores, no en los vendedores. El concepto de incidencia fiscal fue inicialmente señalado a los economistas por los fisiócratas franceses, en particular François Quesnay, quien sostenía que la incidencia de todos los impuestos recae en última instancia sobre los propietarios de la tierra y es a expensas de la renta de la tierra. Se dice que la incidencia fiscal “recae” sobre el grupo que en última instancia soporta la carga del impuesto, o que en última instancia sufre una pérdida del mismo. El concepto clave de la incidencia fiscal (en contraposición a la magnitud del impuesto) es que la incidencia fiscal o la carga fiscal no depende del lugar donde se recaudan los ingresos, sino de la elasticidad del precio de la demanda y de la elasticidad del precio de la oferta. Como cuestión de política general, la incidencia fiscal no debe violar los principios de un sistema fiscal deseable, especialmente la equidad y la transparencia[1].

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La incidencia fiscal (o incidencia del impuesto) es un término económico para entender el reparto de una carga fiscal entre los interesados, como compradores y vendedores o productores y consumidores. La incidencia fiscal también puede relacionarse con la elasticidad del precio de la oferta y la demanda. Cuando la oferta es más elástica que la demanda, la carga fiscal recae en los compradores. Si la demanda es más elástica que la oferta, los productores soportarán el coste del impuesto.

La incidencia fiscal representa el reparto de las obligaciones fiscales, que deben ser cubiertas por el comprador y el vendedor. El nivel de participación de cada parte en la cobertura de la obligación varía en función de la elasticidad de precios asociada al producto o servicio en cuestión, así como de la forma en que el producto o servicio se ve afectado actualmente por los principios de la oferta y la demanda.

La incidencia fiscal revela qué grupo -consumidores o productores- pagará el precio de un nuevo impuesto. Por ejemplo, la demanda de medicamentos con receta es relativamente inelástica. A pesar de los cambios en el coste, su mercado permanecerá relativamente constante.

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La última actualización de esta base de datos, que abarca el periodo 1990-2018 para un total de 25 países, ha permitido comprobar la continuación de una tendencia al alza en el nivel medio de presión fiscal en ALC. Utilizando la metodología tradicional, la presión fiscal de ALC[1], que incluye únicamente los ingresos tributarios y las contribuciones públicas a la seguridad social (CSS), se situó en el 23,3% del PIB en 2018, lo que supone un ligero aumento respecto al año anterior (23,0% en 2017). La utilización de la metodología EFP añade 1,9 puntos porcentuales del PIB a la presión fiscal en 2018, situándola en el 25,2% del PIB, con un aumento del 0,4% del PIB respecto a 2017.

Este desempeño ha descansado fundamentalmente en los tres pilares fiscales de la región: el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto a la renta y las CSS obligatorias al sistema público y privado. En el último quinquenio (2013-2018) la PEF creció solo 1,0% del PIB, lo que equivale a un incremento de 4,1%. El IVA y el impuesto sobre la renta crecieron solo un 4,8% (7,3% del PIB en 2018) y un 11,8% (6,3% del PIB), mientras que los ingresos procedentes de los recursos naturales disminuyeron un 51,9% (1,0% del PIB). Sin embargo, entre las subregiones de ALC hay diferencias. Entre 2013 y 2018, los países del Caribe experimentaron el mayor aumento de su presión fiscal tradicional (4,1 puntos porcentuales del PIB), mientras que las demás subregiones crecieron todas en el rango de 0,5-1,4 puntos del PIB. En cuanto a la PEF, el Caribe fue el que más creció (3,0 puntos porcentuales del PIB), mientras que la presión fiscal total se redujo en 0,9 puntos en la Comunidad Andina y Venezuela. A nivel de países, cabe destacar las grandes diferencias en los niveles de la PFA. Cuba tiene la mayor presión fiscal de la región (42,4% del PIB) y Guatemala la menor (11,8%). El análisis del orden de los países según los niveles de la PEF, tomando como referencia la más reciente actualización de la base de datos que la llevó a 2015, revela que Bolivia, Trinidad y Tobago, Argentina y Paraguay descendieron fuertemente en el ranking regional. Por el contrario, Uruguay avanzó en su consolidación como el país con mayor carga tributaria de América Latina (sólo superado por Cuba).