Que son los flujos de caja

Flujo de caja neto

La NIC 7 prescribe cómo presentar la información en un estado de flujos de efectivo sobre cómo ha variado el efectivo y los equivalentes de efectivo de una entidad durante el periodo. El efectivo comprende el efectivo en caja y los depósitos a la vista. Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que son fácilmente convertibles en importes conocidos de efectivo y que están sujetos a un riesgo insignificante de cambios de valor.

Las operaciones de inversión y financiación que no requieren el uso de efectivo o equivalentes de efectivo se excluyen del estado de flujos de efectivo, pero se revelan por separado. La NIC 7 exige a la entidad que revele los componentes del efectivo y los equivalentes de efectivo y que presente una conciliación de los importes de su estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes consignadas en el estado de situación financiera.

En abril de 2001, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad adoptó la NIC 7 Estados de flujos de efectivo, que había sido emitida originalmente por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en diciembre de 1992. La NIC 7 Estado de flujos de efectivo sustituyó a la NIC 7 Estado de cambios en la situación financiera (publicada en octubre de 1977).

Ejemplo de flujo de caja

El flujo de caja y los beneficios son dos parámetros financieros importantes en las empresas, y no es raro que los nuevos en el mundo de las finanzas y la contabilidad confundan ocasionalmente ambos términos. Pero el flujo de caja y los beneficios no son lo mismo, y es fundamental entender la diferencia entre ellos para tomar decisiones clave sobre el rendimiento y la salud financiera de una empresa.

Para los inversores, comprender la diferencia entre beneficios y flujo de caja puede facilitarles saber si una empresa rentable es realmente una buena inversión en función de su capacidad para seguir siendo solvente en tiempos de crisis económica. Para los empresarios y propietarios de empresas, comprender la relación entre estos términos puede servir de base para tomar importantes decisiones empresariales, incluida la mejor manera de perseguir el crecimiento.

El efectivo entra y sale constantemente de una empresa. Cuando un minorista compra existencias, por ejemplo, el dinero sale de la empresa hacia sus proveedores. Cuando ese mismo minorista vende algo del inventario, el dinero fluye hacia la empresa desde sus clientes. Cuando el minorista paga a sus trabajadores o las facturas de los servicios públicos, el dinero sale de la empresa hacia sus deudores. Cuando el minorista cobra una cuota mensual de una compra que un cliente financió hace 18 meses, el efectivo fluye hacia la empresa. La lista continúa.

Análisis del estado de flujo de caja

¿Qué es el flujo de caja?  El flujo de caja representa el dinero que entra y sale de una empresa u organización durante un período contable específico.Definición más profundaEl flujo de caja es una indicación de si una empresa tiene probabilidades de seguir siendo solvente, y saber cómo mejorar el flujo de caja es una parte importante del mantenimiento de un negocio exitoso.En el cálculo del flujo de caja, la entrada de efectivo toma la forma de:En la salida, el efectivo fluye a través de:Al final de un período contable, si el saldo de cierre es mayor que el saldo inicial, el flujo de caja es positivo y los activos líquidos de la empresa están aumentando. Si el saldo final es inferior, el flujo de caja es negativo y la liquidez de la empresa disminuye.

Ejemplo de flujo de cajaEl desglose del flujo de caja y sus componentes significativos son importantes para que los inversores puedan calibrar la salud general de una empresa. Sin embargo, es esencial recordar que unos niveles elevados de flujo de caja no equivalen necesariamente a beneficios.Un estado de flujo de caja proporciona información relevante para determinar la calidad de los ingresos y se divide en tres categorías:La mejora del flujo de caja aumenta los activos líquidos, lo que permite pagar las deudas o reinvertir en la empresa. Hay varios métodos para aumentar el flujo de caja:El estado de flujo de caja es útil para evaluar el aumento o la disminución de los activos líquidos de una empresa y, por tanto, ayuda a determinar si está en condiciones de seguir siendo solvente o incluso de crecer.

Análisis del flujo de caja

Por Bryce Warnes, Fact-Checked por Janet Berry-Johnson, CPA el 28 de julio de 2021Este artículo es CPA Approved Group5DrC8QAELjiEzHa1qmdmWkUn estado de flujo de caja le dice cuánto efectivo entra y sale de su negocio en un período determinado. Junto con los balances y las cuentas de resultados, es uno de los tres estados financieros más importantes para la gestión de la contabilidad de su pequeña empresa y para asegurarse de que tiene suficiente efectivo para seguir funcionando.

En primer lugar, vamos a ver más de cerca lo que hacen los estados de flujo de caja para su negocio, y por qué son tan importantes. A continuación, veremos un ejemplo de estado de flujo de caja y le mostraremos cómo crear el suyo propio utilizando una plantilla.

Si utilizas la contabilidad de devengo, los ingresos y los gastos se registran cuando se ganan o se incurren, no cuando el dinero sale o entra en tus cuentas bancarias. (El método de contabilidad de caja sólo registra el dinero una vez que lo tiene a mano. Aprenda más sobre los sistemas de contabilidad de caja frente a los de devengo).

Por lo tanto, aunque vea los ingresos en su cuenta de resultados, es posible que no tenga el dinero de esos ingresos en la mano. El estado de flujos de efectivo hace ajustes a la información registrada en la cuenta de resultados, de modo que usted puede ver su flujo de efectivo neto, es decir, la cantidad exacta de efectivo que tiene a mano para ese período de tiempo.

Patricia Gómez

Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.