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Los empleadores pueden utilizar un puente computacional opcional para tratar los Formularios W-4 de 2019 o anteriores como si fueran Formularios W-4 de 2020 o posteriores a efectos de calcular la retención del impuesto federal sobre la renta. Consulte Cómo tratar los Formularios W-4 de 2019 y anteriores como si fueran Formularios W-4 de 2020 o posteriores, más adelante, para obtener más información.
Aunque esta publicación puede utilizarse en determinadas situaciones para calcular la retención del impuesto federal sobre la renta sobre los salarios complementarios, los métodos de retención descritos en esta publicación no pueden utilizarse si se aplica la retención obligatoria a tanto alzado del 37% o si se utiliza la retención opcional a tanto alzado del 22% para calcular la retención del impuesto federal sobre la renta. Para obtener más información sobre la retención sobre los salarios complementarios, consulte el apartado 7 de la Pub. 15.
Aunque esta publicación puede utilizarse para calcular la retención del impuesto sobre la renta federal sobre los pagos periódicos de pensiones y rentas vitalicias, los métodos de retención descritos en esta publicación no pueden utilizarse para calcular la retención sobre los pagos no periódicos o la retención sobre las distribuciones de reinversión elegibles. Para obtener más información sobre la retención sobre pensiones y rentas vitalicias, consulte la sección 8 de la Pub. 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide.
Tablas de retenciones federales de 2020
Cuando se trata de dirigir una empresa, hay que tener en cuenta muchos factores relacionados con las nóminas. Establecer la nómina puede ser un proceso difícil. Tiene que obtener un número de identificación de empleador (EIN), recopilar papeleo importante, establecer un período de pago y elegir un sistema de nómina. Pero además de establecer la nómina para sus empleados, también tiene que entender las tablas de retención de impuestos federales. Las tablas de retenciones son importantes para que los propietarios de empresas las entiendan, ya que necesitan calcular la cantidad de impuestos que deben retener de los cheques de los empleados.
Las tablas de retenciones federales dictan cuánto dinero debe retener un empresario de los salarios de sus empleados. Esto incluye el impuesto federal sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social y el de Medicare, y a veces también el impuesto estatal sobre la renta. Una tabla de retenciones federales suele tener forma de tabla o gráfico para simplificar este proceso a los empresarios. Para determinar la cantidad a retener, necesitará la información del W-4 del empleado, su estado civil y la frecuencia de pago. Cada nuevo empleado de una empresa debe rellenar un W-4 con este fin.
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Los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) se componen de los impuestos del seguro de vejez, supervivencia e invalidez, también conocidos como impuestos de la seguridad social, y del impuesto del seguro hospitalario, también conocido como impuestos de Medicare. Se aplican distintos tipos impositivos a estos impuestos.
El tipo impositivo actual de la seguridad social es del 6,2% para el empresario y del 6,2% para el trabajador, es decir, el 12,4% en total. El tipo actual de Medicare es del 1,45% para el empleador y del 1,45% para el empleado, es decir, un 2,9% en total. Consulte la Publicación 15, (Circular E), Guía de impuestos del empleador para obtener más información; o la Publicación 51, (Circular A), Guía de impuestos del empleador agrícola para los empleadores agrícolas. Consulte la Notificación 2020-65 PDF y la Notificación 2021-11 PDF para obtener información que permita a los empleadores aplazar la retención y el pago de la parte de los impuestos de la Seguridad Social de ciertos empleados.
El impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios de Medicare de un individuo que exceden una cantidad de umbral basada en el estado de declaración del contribuyente. Los empleadores son responsables de retener el 0,9% del Impuesto Adicional de Medicare sobre los salarios de un individuo pagados por encima de 200.000 dólares en un año natural, sin tener en cuenta el estado de declaración. El empleador debe comenzar a retener el Impuesto Adicional de Medicare en el período de pago en el que paga salarios superiores a 200.000 dólares a un empleado y continuar reteniéndolo en cada período de pago hasta el final del año natural. No existe una contrapartida empresarial para el Impuesto Adicional de Medicare. Para más información, consulte las instrucciones del formulario 8959 y las preguntas y respuestas sobre el Impuesto Adicional de Medicare.
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La retención del impuesto sobre la renta de Maryland forma parte del plan estatal de recaudación del impuesto sobre la renta “de pago” adoptado por la sesión de 1955 de la Asamblea General de Maryland. Las disposiciones se establecen en el Artículo General de Impuestos del Código Anotado de Maryland. La ley contribuye a la correcta recaudación de los impuestos que deben declarar las personas físicas con ingresos imponibles. En términos generales, el sistema estatal se asemeja a los planes de retención federales.
La retención de impuestos no es un impuesto adicional, sino simplemente un dispositivo de recaudación. Su propósito es recaudar el impuesto en la fuente, a medida que se ganan los salarios, en lugar de recaudar el impuesto un año después de que se ganaron los salarios. Por favor, consulte la Guía de Retención de Maryland y los enlaces al final de la página para obtener más información.
Como empleador, debe registrar las sumas que se retienen de los salarios de los empleados en una cuenta contable para indicar claramente el monto del impuesto estatal retenido. Estos fondos deben presentarse al estado en la fecha de vencimiento que se le asigne.
Puede utilizar nuestras tablas de retenciones para determinar el importe correcto del impuesto estatal y local que debe ser retenido de los salarios de los empleados. Para determinar una cantidad precisa a retener, utilice nuestras tablas de método de porcentaje.
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
