Tipo de gravamen definicion

Impuesto sobre la renta

Un tipo impositivo es el porcentaje al que se grava a una persona o empresa. En Estados Unidos (tanto el gobierno federal como muchos de los estados) se utiliza un sistema de tipos impositivos progresivos, en el que el porcentaje de impuestos cobrados aumenta a medida que aumenta la cuantía de la renta imponible de la persona o entidad. Un tipo impositivo progresivo hace que se recaude una mayor cantidad de dinero de los contribuyentes con mayores ingresos.

Para ayudar a construir y mantener las infraestructuras de un país, el gobierno suele cobrar impuestos a sus residentes. Los impuestos recaudados se utilizan para mejorar la nación, la sociedad y todos los que viven en ella. En EE.UU. y en muchos otros países del mundo, se aplica un tipo impositivo a algún tipo de dinero recibido por el contribuyente. El dinero puede ser una renta obtenida por un sueldo o salario, una renta de inversión (dividendos, intereses), ganancias de capital procedentes de inversiones, beneficios obtenidos por bienes o servicios prestados, etc. El porcentaje de las ganancias o del dinero del contribuyente se toma y se remite al gobierno.

Definición de tipo impositivo efectivo

Este artículo incluye una lista de referencias generales, pero permanece en gran medida sin verificar porque carece de suficientes citas en línea correspondientes. Por favor, ayude a mejorar este artículo introduciendo citas más precisas. (Abril de 2009) (Aprende cómo y cuándo eliminar este mensaje de la plantilla)

En un sistema fiscal, el tipo impositivo es la relación (normalmente expresada en forma de porcentaje) con la que se grava a una empresa o persona. Existen varios métodos para presentar un tipo impositivo: legal, medio, marginal y efectivo. Estos tipos también pueden presentarse utilizando diferentes definiciones aplicadas a una base imponible: inclusiva y exclusiva.

Un tipo impositivo marginal es el tipo impositivo sobre la renta fijado en un tipo más alto para las rentas superiores a un tramo superior designado, que en 2016 en Estados Unidos era de 415.050 dólares. Para los ingresos anuales que estaban por encima del punto de corte en ese tramo superior, el tipo impositivo marginal en 2016 era del 39,6%. Para los ingresos inferiores al punto de corte de 415.050 dólares, el tipo impositivo inferior era del 35% o menos[3][4].

donde t es la cuota tributaria total e i es la renta total, y ∆ se refiere a un cambio numérico. En la práctica contable, el numerador de impuestos en la ecuación anterior suele incluir los impuestos a nivel federal, estatal, provincial y municipal. Los tipos impositivos marginales se aplican a la renta en los países con regímenes fiscales progresivos, en los que los incrementos de la renta se gravan en tramos impositivos progresivamente más altos, lo que hace que la carga fiscal se distribuya entre los que más fácilmente pueden pagarla.

Fórmula del tipo impositivo

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En un sistema fiscal, el tipo impositivo es la relación (normalmente expresada en forma de porcentaje) con la que se grava a una empresa o persona. Existen varios métodos para presentar un tipo impositivo: legal, medio, marginal y efectivo. Estos tipos también pueden presentarse utilizando diferentes definiciones aplicadas a una base imponible: inclusiva y exclusiva.

Un tipo impositivo marginal es el tipo impositivo sobre la renta fijado en un tipo más alto para las rentas superiores a un tramo superior designado, que en 2016 en Estados Unidos era de 415.050 dólares. Para los ingresos anuales que estaban por encima del punto de corte en ese tramo superior, el tipo impositivo marginal en 2016 era del 39,6%. Para los ingresos inferiores al punto de corte de 415.050 dólares, el tipo impositivo inferior era del 35% o menos[3][4].

donde t es la cuota tributaria total e i es la renta total, y ∆ se refiere a un cambio numérico. En la práctica contable, el numerador de impuestos en la ecuación anterior suele incluir los impuestos a nivel federal, estatal, provincial y municipal. Los tipos impositivos marginales se aplican a la renta en los países con regímenes fiscales progresivos, en los que los incrementos de la renta se gravan en tramos impositivos progresivamente más altos, lo que hace que la carga fiscal se distribuya entre los que más fácilmente pueden pagarla.

Impuestos especiales

Un individuo puede calcular su tipo impositivo efectivo mirando su formulario 1040 y dividiendo la cifra de la línea 16, el “Impuesto total”, por la cifra de la línea 11(b), la “Renta imponible”. En el caso de las empresas, el tipo impositivo efectivo se calcula dividiendo los gastos fiscales totales entre los beneficios de la empresa antes de impuestos.

El tipo impositivo efectivo suele referirse únicamente a los impuestos federales sobre la renta y no tiene en cuenta los impuestos estatales y locales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos que pueda pagar una persona. Para determinar su tipo impositivo efectivo global, las personas pueden sumar su carga fiscal total y dividirla entre su renta imponible. Este cálculo puede ser útil cuando se trata de comparar los tipos impositivos efectivos de dos o más personas, o lo que una persona en particular podría pagar en impuestos si viviera en un estado con impuestos altos frente a uno con impuestos bajos, una consideración para muchas personas que piensan en trasladarse durante su jubilación.

El tipo impositivo efectivo es una representación más precisa de la responsabilidad fiscal global de una persona o empresa que su tipo impositivo marginal, y suele ser más bajo. Al considerar un tipo impositivo marginal frente a uno efectivo, tenga en cuenta que el tipo impositivo marginal se refiere al tramo impositivo más alto en el que entran sus ingresos.

Patricia Gómez

Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.