▷ Tratamiento fiscal planes de pensiones

deducción de la pensión en el impuesto de sociedades

Su vida después de la jubilación debería ser tan cómoda como lo era mientras trabajaba. Sin embargo, eso sólo ocurrirá si dedica algún tiempo a planificar la seguridad financiera de su futuro. Un flujo constante de ingresos, incluso después de haber alcanzado el hito de la jubilación, le permitirá mantener el mismo estilo de vida sin hacer concesiones. Y cuanto antes empiece a invertir, mayor será su rendimiento. Aquí es donde entra en juego un plan de pensiones.
Los planes de pensiones, también conocidos como planes de rentas, proporcionan un flujo regular de ingresos a quienes se han jubilado. Usted, el titular de la póliza, puede elegir la fecha exacta en la que quiere empezar a recibir su pensión. La mayoría de los planes también incluyen una cobertura de seguro que puede reclamarse en el desafortunado caso de que el titular de la póliza fallezca.
Además de la seguridad futura y la protección del seguro, la inversión en un plan de pensiones también permite obtener algunas ventajas fiscales en virtud del artículo 80CCC. Veamos los distintos planes entre los que puede elegir y el tipo de beneficios que ofrecen:

¿están exentos de impuestos los fondos de pensiones?

Este tema no cubre la tributación de las prestaciones de la Seguridad Social y de la jubilación ferroviaria equivalente. Para obtener información sobre la tributación de dichas prestaciones, consulte el tema 423 y ¿Son imponibles mis prestaciones de la Seguridad Social o de la jubilación ferroviaria de nivel I?
Si ha contribuido con dinero después de impuestos a su pensión o renta vitalicia, los pagos de su pensión están parcialmente sujetos a impuestos. No pagará impuestos sobre la parte del pago que representa una devolución de la cantidad después de impuestos que pagó. Esta cantidad es su inversión en el contrato e incluye las cantidades que su empresa aportó y que estaban sujetas a impuestos cuando se aportaron. Los contribuyentes calculan el impuesto sobre las pensiones parcialmente imponibles utilizando la Regla General o el Método Simplificado. Para más información sobre la regla general y el método simplificado, consulte el tema 411. Si la fecha de inicio de su pensión o renta vitalicia es posterior al 18 de noviembre de 1996, generalmente deberá utilizar el Método Simplificado para determinar qué parte del pago de la renta vitalicia está sujeta a impuestos y qué parte está libre de impuestos.

¿están gravadas las aportaciones a la pensión?

Para fomentar (o al menos no desalentar) el ahorro para la jubilación, la política fiscal suele conceder un tratamiento favorable a las aportaciones, los ingresos de las inversiones y/o las prestaciones relacionadas con los ingresos acumulados para la jubilación.
Las pensiones privadas reciben un tratamiento fiscal favorable en Estados Unidos y en la mayoría de los países. En Estados Unidos, la contribución de la empresa al plan de pensiones es deducible en el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, y los beneficios de la inversión de los activos del plan no se gravan. El empleado tributa una sola vez: la obligación de pagar el impuesto sobre la renta se aplaza hasta que el empleado recibe una distribución del plan. Por el contrario, en el caso del ahorro mediante el pago de salarios, el empleado tributa dos veces: cuando recibe el salario y cuando recibe los beneficios de la inversión sobre el ahorro posterior.
Los requisitos del código tributario de EE.UU. para obtener un tratamiento fiscal favorable se utilizan para regular los planes de pensiones. Para que un plan pueda ser calificado fiscalmente, debe cumplir unas normas mínimas de participación, adquisición de derechos y no discriminación de los trabajadores peor pagados (McGill y Grubbs 1989). En el caso de los planes que no cumplen estas normas, la contribución del empleador debe incluirse en la renta imponible del empleado para que sea deducible para el empleador.

qué es un tratamiento fiscal favorable

ImpuestosUna de las principales ventajas de las pensiones en comparación con otras formas de ahorro es la desgravación fiscal de las cotizaciones, la acumulación de inversiones y algunas prestaciones. El afiliado recibe una desgravación fiscal por sus propias cotizaciones a un plan de pensiones dentro de ciertos límites y, por lo general, no está sujeto a impuestos por las cotizaciones de su empleador, si las hay (en realidad, se trata de una remuneración exenta de impuestos). Los rendimientos de las inversiones obtenidas por los planes de pensiones también están exentos del impuesto sobre las plusvalías y los dividendos, y el capital que puede percibir en el momento de la jubilación está exento de impuestos dentro de ciertos límites.