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Impuesto sobre las ganancias de capital de suecia acciones

Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) no puede emitir acciones. Una SRL es una entidad empresarial estructurada para tener uno o varios propietarios, a los que se denomina miembros de la SRL. A lo largo de la vida de la LLC se pueden añadir y quitar miembros, y los beneficios se pueden distribuir en cantidades variables a cada uno de los miembros. Sin embargo, estos miembros no son accionistas de la empresa.

Tenga en cuenta que la LLC es una empresa, no una corporación. Dado que no se emiten acciones a los miembros de una LLC, la empresa tributa como una entidad canalizadora. La empresa en sí no incurre en impuestos. En cambio, los miembros de la LLC declaran su participación en los beneficios de la entidad como ingresos imponibles.

A diferencia de una LLC, una corporación C o una corporación S emite acciones. Las acciones de la sociedad representan derechos residuales sobre los beneficios de la empresa. La empresa emite estas acciones a cambio de inversiones de capital que la empresa utiliza para financiar sus operaciones u oportunidades de crecimiento.

A veces se considera que los accionistas de las empresas están sujetos a una doble imposición. Los beneficios de este tipo de empresas se gravan a nivel corporativo, y luego los beneficios después de impuestos se distribuyen a los accionistas y se gravan como ganancias de capital en sus declaraciones de impuestos personales.

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Cómo se grava el fondo de comercio al vender una empresa

Las existencias (stock-in-trade) se valoran al coste de adquisición o al valor de mercado, el que sea menor. Como alternativa, las existencias pueden valorarse al 97% del coste total de adquisición, que se determina según el método FIFO (first in first out). No se permite el método LIFO (last in first out). Por lo general, las existencias deben ser valoradas por el mismo importe a efectos fiscales y contables.

Las acciones de las sociedades anónimas suecas pueden calificarse como acciones mantenidas por motivos empresariales. Las acciones no cotizadas se consideran siempre como acciones mantenidas por motivos empresariales. Las acciones cotizadas/cotizadas se consideran mantenidas por motivos empresariales si la empresa tiene una participación correspondiente al menos al 10% de los derechos de voto o las acciones se mantienen en el curso de la actividad empresarial. Una condición adicional en relación con las acciones cotizadas es que las acciones deben mantenerse durante un período de al menos un año. En determinadas condiciones, la exención fiscal también se aplica a las acciones de empresas extranjeras.

Una excepción a la exención del impuesto sobre las plusvalías se aplica a la venta de acciones de una “sociedad ficticia”, que es una empresa o sociedad en la que el valor de mercado del efectivo, las acciones y otros instrumentos negociables (distintos de las acciones mantenidas por razones comerciales) y activos similares supera el 50% de la contraprestación pagada por las acciones. La venta de una empresa ficticia da lugar a una dura imposición de la contraprestación bruta. Sin embargo, siempre que se cumplan ciertas formalidades, es posible evitar dicha tributación.

Llc para evitar el impuesto sobre las plusvalías

Para un abogado especializado en transacciones, pocas operaciones son más habituales que la venta de participaciones en una LLC. Lamentablemente, las consecuencias fiscales de incluso algunas de las más rutinarias de estas ventas pueden ser más extrañas de lo que cualquier persona razonable esperaría. En este artículo se abordan algunos conceptos fiscales básicos, pero en este ámbito incluso algunos de los aspectos básicos suelen provocar asombro. La complejidad de los aspectos fiscales no es motivo para rehuir las LLC. En situaciones en las que el cliente puede elegir, los autores rara vez recomiendan otra forma de entidad. Sin embargo, los abogados de empresa que trabajan con estas entidades deben estar advertidos de que las ventajas pueden tener el precio de unas normas fiscales a menudo desconcertantes.

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La extrañeza de estos principios fiscales se hace especialmente evidente cuando se compara una simple venta de acciones de una empresa con una venta de unidades de una LLC. Tampoco pretendemos sugerir que las consecuencias fiscales de la venta de acciones de una empresa sean sencillas. Sin embargo, las normas sobre la venta de acciones suelen ser más familiares para los abogados y, al menos en la mayoría de los casos, tienden a ser más intuitivas.

¿cuándo tienen que pagar las sociedades anónimas el impuesto sobre las plusvalías?

Independientemente de que la transacción se estructure como una venta de capital o una venta de activos, su ganancia será un ingreso ordinario en la medida de su participación prorrateada en los activos de ingresos ordinarios de la empresa.

“Pero, espere”, dirá usted, “¿por qué iba a ser así si estoy vendiendo mi participación en la LLC, que he estado manteniendo como un activo de capital?”. Buen uso del término “activo de capital”. Desafortunadamente, la sección 751 del código fiscal hace que este ingreso ordinario fluya con respecto a los “activos calientes” y los activos calientes incluyen el inventario. Treas. Reg. 1.751-1(d)(2)(ii) establece que el “inventario” a estos efectos incluye “cualquier otro bien de la sociedad que, en caso de venta o intercambio por parte de la sociedad, se consideraría un bien distinto de un activo de capital y distinto de los bienes descritos en el artículo 1231”.

Así, por ejemplo, si usted ha mantenido su participación en el capital durante menos de un año, pero la SRL ha mantenido su fondo de comercio durante más de un año, probablemente preferirá una venta de activos, porque le causaría una ganancia de capital a largo plazo, mientras que la venta de capital le causaría una ganancia de capital a corto plazo. Como se ha indicado anteriormente, en cualquiera de los dos casos, también puede tener ingresos ordinarios.