▷ Activo corriente menos pasivo corriente

Inventario

El pasivo corriente son las obligaciones financieras a corto plazo de una empresa que vencen en el plazo de un año o dentro de un ciclo operativo normal. El ciclo de explotación, también denominado ciclo de conversión de efectivo, es el tiempo que tarda una empresa en adquirir existencias y convertirlas en efectivo a partir de las ventas. Un ejemplo de pasivo corriente es el dinero que se debe a los proveedores en forma de cuentas por pagar.

Los pasivos corrientes suelen liquidarse con activos corrientes, que son activos que se utilizan en el plazo de un año. Los activos corrientes incluyen el efectivo o las cuentas por cobrar, que es el dinero que deben los clientes por las ventas. La relación entre el activo corriente y el pasivo corriente es importante para determinar la capacidad actual de una empresa para pagar sus deudas a su vencimiento.

Las cuentas por pagar suelen ser una de las mayores cuentas del pasivo corriente en los estados financieros de una empresa, y representan las facturas impagadas de los proveedores. Las empresas intentan hacer coincidir las fechas de pago para que sus cuentas por cobrar se cobren antes que las cuentas por pagar a los proveedores.

Ejemplo de ratio actual

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El capital de trabajo (abreviado WC) es una métrica financiera que representa la liquidez operativa disponible para una empresa, organización u otra entidad, incluidas las entidades gubernamentales. Junto con los activos fijos, como las instalaciones y los equipos, el capital circulante se considera una parte del capital de explotación. El capital circulante bruto es igual al activo circulante. El capital circulante se calcula como los activos corrientes menos los pasivos corrientes.[1] Si los activos corrientes son menores que los pasivos corrientes, una entidad tiene una deficiencia de capital circulante, también llamada déficit de capital circulante y capital circulante negativo.

Una empresa puede estar dotada de activos y rentabilidad, pero puede carecer de liquidez si sus activos no pueden convertirse fácilmente en efectivo. El capital circulante positivo es necesario para garantizar que una empresa pueda continuar sus operaciones y que disponga de fondos suficientes para satisfacer tanto las deudas a corto plazo que vencen como los próximos gastos operativos. La gestión del capital circulante implica la gestión de las existencias, las cuentas por cobrar y por pagar, y el efectivo.

Efectivo y equivalentes de efectivo

La eficiencia operativa es principalmente una métrica que mide la eficiencia del beneficio obtenido en función de los costes de explotación. Cuanto mayor es la eficiencia operativa, más rentable es una empresa o una inversión. Esto se debe a que la entidad es capaz de generar mayores ingresos o rendimientos por el mismo o menor coste que una alternativa.

La eficiencia operativa en los mercados de inversión suele centrarse en los costes de transacción asociados a las inversiones. La eficiencia operativa en los mercados de inversión puede compararse con las prácticas empresariales generales de eficiencia operativa en la producción. Las transacciones eficientes desde el punto de vista operativo son las que se intercambian con el mayor margen, lo que significa que un inversor paga la menor comisión para obtener el mayor beneficio.

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Del mismo modo, las empresas tratan de obtener el mayor margen de beneficio bruto de sus productos fabricando bienes al menor coste. En casi todos los casos, la eficiencia operativa puede mejorarse mediante economías de escala. En los mercados de inversión, esto puede significar la compra de más acciones de una inversión a un coste comercial fijo para reducir la comisión por acción.

Activo fijo

El capital circulante, también conocido como capital circulante neto (CTN), es la diferencia entre los activos corrientes de una empresa -como el efectivo, las cuentas por cobrar/impagados de los clientes y las existencias de materias primas y productos acabados- y sus pasivos corrientes, como las cuentas por pagar y las deudas.

El NWC es una medida de la liquidez, la eficiencia operativa y la salud financiera a corto plazo de una empresa. Si una empresa tiene un NWC positivo sustancial, debería tener el potencial de invertir y crecer. Si los activos corrientes de una empresa no superan sus pasivos corrientes, entonces puede tener problemas para crecer o para pagar a los acreedores. Incluso podría quebrar.

Las estimaciones del NWC se derivan del conjunto de activos y pasivos del balance de una empresa. Los activos corrientes incluyen el efectivo, las cuentas por cobrar, el inventario y otros activos que se espera liquidar o convertir en efectivo en menos de un año. El pasivo corriente incluye las cuentas por pagar, los salarios, los impuestos por pagar y la parte corriente de la deuda a largo plazo que vence en un año.