Agencia tributaria modelo 349

Crédito fiscal en el extranjero explicado por Sanjiv Gupta CPA

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Retención del impuesto federal de Nycers

En España, la información relativa a las operaciones con partes vinculadas debe presentarse en la Declaración del Impuesto sobre Sociedades (“Modelo 200”). Este requisito sólo es obligatorio para los contribuyentes que superan los umbrales establecidos. El incumplimiento o el suministro de información incorrecta puede llamar la atención de las autoridades fiscales y aumenta el riesgo de pago de sanciones. A continuación resumimos las cuestiones más importantes.  1.  Cuando las operaciones vinculadas deben declararse en el “Modelo 200 “Si el importe total de las operaciones con una parte vinculada supera el valor de mercado de 250.000 euros, deben declararse todas las operaciones controladas con la misma parte vinculada, independientemente de sus importes individuales: En caso de que una empresa realice 3 tipos de operaciones con la misma parte vinculada:1. Venta de productos = 100.000 euros

3.  Pago de intereses = 95.000 euros Por ejemplo: Si una empresa realiza una sola operación controlada con una parte vinculada por un importe de 105.000 euros y si esta operación debe ser calificada como operación específica, esta operación debe ser declarada.  2.  ¿Qué información debe facilitarse?

Realizar el pago del depósito de impuestos federales utilizando EFTPS.GOV

Las empresas en España que realizan negocios con empresas que están dentro de los países miembros de la Unión Europea (UE) deben presentar la declaración de impuestos 349 a la autoridad fiscal española. La declaración 349 incluye información sobre todas las transacciones de cuentas a pagar y cuentas a cobrar con empresas que están dentro de la UE.

Contiene información sobre el número de registros que se presentan. Este tipo de registro sólo es necesario si se utiliza un único fichero para presentar información fiscal sobre dos o más empresas con diferentes números de identificación fiscal.

Contiene información sobre las direcciones de las empresas, así como la cantidad y el número de registros que están asociados a cada empresa. Este fichero contiene un registro por cada empresa con un número de identificación fiscal diferente para la que se está realizando la declaración de impuestos.

Contiene un resumen de los importes de las transacciones seleccionadas de AR (cuentas por cobrar) y AP (cuentas por pagar). Los registros se distinguen por el número de identificación fiscal del cliente o proveedor, así como por el tipo de operación (adquisiciones, ventas, etc.). Cada registro contiene el importe de la operación regular o el importe de la declaración anterior y el importe de la rectificación. En el caso de un cliente o proveedor que tenga tanto un movimiento regular como uno de rectificación para la misma operación (adquisición o venta) en el mismo periodo, la tabla contiene un registro para el importe regular y otro para el importe de rectificación. La tabla también contiene registros de rectificación que se crean con el fin de corregir la información ya presentada en una declaración 349 anterior.

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Una operación intracomunitaria es la compra o venta de bienes o la prestación de servicios a una empresa situada en otro país de la Unión Europea. Es de vital importancia tener en cuenta que una operación no puede ser declarada como “operación intracomunitaria” a menos que tanto la empresa como la persona física estén inscritas en el Registro de Operaciones Intracomunitarias. Al recibir la aprobación de su inscripción en el Registro de Operaciones Intracomunitarias, se le asigna un código de identificación fiscal intracomunitario que posteriormente le permite emitir facturas sin IVA.

El plazo de presentación varía en función del importe (en euros) de las operaciones intracomunitarias en España y la declaración debe presentarse dentro de los 20 primeros días naturales del cierre del período correspondiente. En función de los ingresos de la empresa, la periodicidad de presentación del modelo 349 se detalla a continuación:

Hay que tener en cuenta que, si la empresa no realiza ninguna operación intracomunitaria en España en el año, no está obligada a presentar el modelo 349. Es muy importante llevar un control mensual de las operaciones entre Estados miembros, ya que cualquier omisión voluntaria o involuntaria de un registro será sancionada por la Agencia Tributaria. Si desea más información sobre cómo cumplimentar este formulario, nuestro equipo de especialistas en fiscalidad está a su disposición para prestarle toda la ayuda que necesite al respecto.