▷ Agencia tributaria tipos de iva | Actualizado julio 2024

tipos de iva por país 2021

Todas las empresas con un número de IVA sudafricano deben presentar declaraciones periódicas del IVA, detallando todas las entregas (ventas) e insumos (costes) imponibles. Las declaraciones son mensuales si el volumen de negocios es superior a 30 millones de ZAR, y cuatrimestrales o semestrales (sólo para la agricultura) si es inferior a 1,5 millones de ZAR. Las empresas que se encuentran en el medio deben presentar declaraciones bimensuales. También existe una declaración anual especial para los fideicomisos administrativos y las empresas dedicadas al arrendamiento de inmuebles.
Los pagos de la deuda del IVA deben liquidarse antes de la fecha límite de la declaración, que es el 25 del mes siguiente al final del período. La empresa puede registrarse en E-filing a través de su Representante Fiscal y la fecha límite de pago es el último día del mes siguiente al final del período.
El tipo normal de IVA es del 15%. Las exportaciones, algunos productos alimenticios y otros suministros tienen un tipo cero, y algunos suministros están exentos (principalmente algunos servicios financieros, alojamiento residencial y transporte público).

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El sistema del IVA se sincronizó en gran medida dentro de la Unión Europea con la realización del mercado interior europeo, que entró en vigor el 1 de enero de 1993 con el Reglamento del sistema del IVA. En ese momento, también se suprimió el IVA aduanero y de importación en el comercio de mercancías dentro de la Unión Europea.
En este sistema, cada volumen de negocios imponible se grava en cada nivel económico, por lo que la base imponible para el IVA que debe calcularse y pagarse es el importe neto, es decir, el precio de venta sin IVA. La empresa puede deducir el IVA que ha pagado ella misma como parte de su compra de servicios iniciales necesarios para la producción. El importe real a pagar se calcula como la diferencia entre el IVA pagado a la empresa por sus compradores y el IVA que ella misma ha pagado por los servicios iniciales. Por último, sólo el consumidor final está obligado a pagar el IVA, mientras que en el sector empresarial no hay carga económica con el IVA.
Las excepciones a esta regla, es decir, la carga económica en el sector empresarial, pueden resultar regularmente cuando en los casos en que no se respeta la normativa del IVA y, por tanto, puede fallar el sistema de deducción fiscal previa y/o puede provenir de exenciones fiscales a las que la empresa tendría normalmente derecho.

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Esto incluye todos los bienes por debajo del umbral de venta a distancia que suministre desde Irlanda del Norte a clientes de la UE no registrados a efectos del IVA. Si supera el umbral, tendrá que registrarse a efectos del IVA en ese país.
El tipo cero significa que los bienes siguen estando sujetos al IVA, pero el tipo de IVA que debe aplicar a sus clientes es del 0%. Aun así, tiene que registrarlos en su contabilidad del IVA y declararlos en su declaración del IVA. Algunos ejemplos son:
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cuadro de tipos de iva

La UE establece las normas generales del IVA a través de las directivas europeas sobre el IVA, y ha fijado el tipo normal mínimo del IVA en el 15%. Por lo demás, los 27 Estados miembros (más el Reino Unido) son libres de fijar sus tipos normales de IVA. La UE también permite un máximo de dos tipos reducidos, el más bajo de los cuales debe ser igual o superior al 5%. Algunos países tienen variaciones sobre esto, incluyendo un tercer tipo de IVA reducido, que tenían en vigor antes de su adhesión a la UE.
Vuelos nacionales; entradas a eventos deportivos; entradas a eventos culturales y parques de atracciones; leña; algunos suministros agrícolas; producción de vino (de granja); flores cortadas y plantas para uso decorativo
Productos alimenticios; comida para llevar; suministros de agua; productos farmacéuticos; transporte nacional (excluidos los vuelos); transporte internacional e intracomunitario por carretera y ferrocarril; diarios y publicaciones periódicas; libros impresos; libros electrónicos; televisión de pago y por cable; licencia de televisión; servicios sociales; recogida de basuras domésticas; tratamiento de residuos y aguas residuales; restaurantes (ex todas las bebidas); flores cortadas y plantas para la producción de alimentos; algunos suministros agrícolas; escritores y compositores