▷ Alta en hacienda sin ser autonomo | Actualizado octubre 2024

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¿Cómo me doy de alta en los impuestos y la Seguridad Social? Actualizado el 9 de septiembre de 2021Trabajo por cuenta propiaEsta página trata de cómo darse de alta como trabajador por cuenta propia a efectos del impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC).

Si ha decidido trabajar por su cuenta convirtiéndose en autónomo, en primer lugar tiene que asegurarse de que realmente va a ser autónomo a efectos de impuestos y cotizaciones a la Seguridad Social (NIC), ya que HM Revenue & Customs (HMRC) tendrá que asegurarse de que este es el caso y de que no es en realidad un empleado. Eche un vistazo a nuestra página Empleado, autónomo, ambos o ninguno para que le ayude a resolverlo. Es posible tener dos empleos, uno por cuenta ajena y otro por cuenta propia.

Normalmente no se deducen impuestos ni NIC de los ingresos de los autónomos (también conocidos como ingresos comerciales), por lo que usted es responsable de realizar los pagos necesarios a HMRC. Las excepciones son los subcontratistas en la industria de la construcción que a menudo tienen el impuesto deducido de los pagos realizados a ellos en virtud de las normas del Régimen de la Industria de la Construcción (CIS) y los marcadores de examen que por lo general tienen el impuesto deducido en la tasa básica, pero no NIC. Cubrimos estas excepciones en nuestra guía de impuestos para autónomos y también cubrimos el CIS incluyendo cómo registrarse en el CIS en nuestra página: ¿Qué es el Régimen de la Industria de la Construcción (CIS)? Si el CIS se aplica a usted, entonces usted todavía debe registrarse como autónomo y luego también se registran como un subcontratista para el CIS – son dos registros separados.

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Si no está o no ha estado inscrito en el registro de población sueco, puede obtener un número de coordinación de la Agencia Tributaria sueca (Skatteverket). El número de coordinación es un número de identidad personal temporal que necesitará, por ejemplo, cuando solicite el registro fiscal F.

Antes de crear una empresa, debe decidir el tipo de negocio. El tipo de empresa más común es empezar como empresario individual. Eso significa que usted, como particular, es el propietario, el gestor y el responsable de la empresa. Usted será personalmente responsable del pago de sus impuestos y de las cotizaciones a la seguridad social, conocidas como “contribuciones personales” (egenavgifter).

Si va a operar como empresario individual, no está obligado a registrar su empresa en el Registro Mercantil de Suecia (Bolagsverket). Sin embargo, el registro protege el nombre de la empresa. Si no se registra, otra persona puede registrar una empresa con el mismo nombre.

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Una empresa que vende bienes o servicios en el ejercicio de su actividad comercial suele estar obligada a pagar el IVA y tiene que inscribirse en el registro del IVA. En algunos casos, por ejemplo si el volumen de negocios de la empresa es pequeño, el registro del IVA es voluntario. Además, algunas operaciones están exentas de IVA. Una empresa que realiza operaciones exentas de IVA no puede inscribirse en el registro del IVA.

Puede inscribirse en el registro del IVA en cuanto empiece a realizar compras a efectos de sus operaciones sujetas a IVA. Si se inscribe voluntariamente, puede hacerlo al mismo tiempo que inicia su actividad, o más tarde.

Si también inscribe su empresa en el registro mercantil, no olvide registrar la razón social y la línea de negocio en el Sistema de Información Empresarial presentando una notificación de cambios (formulario BIS Y6).

Puede darse de alta en el IVA como productor primario, como operador comercial o como ambos. La producción primaria se refiere a operaciones como la agricultura, la silvicultura, la horticultura, la peletería y la cría de renos.

Además, las empresas cuyo volumen de negocio es inferior a 15.000 euros pueden solicitar la inscripción en el registro del IVA de forma voluntaria. Esto puede ser beneficioso, por ejemplo, si adquiere muchos bienes o servicios sujetos al IVA para las operaciones comerciales imponibles de su empresa. Cuando la empresa se inscribe en el registro del IVA, normalmente puede deducir el IVA incluido en los bienes o servicios que compra.

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Dependiendo de las implicaciones fiscales de la presencia en Suecia, puede ser necesario registrarse para el IVA y el impuesto de sociedades (Sw. F-skatt) en la Agencia Tributaria sueca (Sw. Skatteverket). El registro en el impuesto de sociedades es especialmente importante cuando se venden servicios en Suecia, ya que el F-skatt implica que el comprador de los servicios no tendrá que retener el impuesto sobre la remuneración pagada.

La obligación de registrarse en el IVA en Suecia puede surgir para una empresa extranjera incluso si la empresa no tiene un establecimiento permanente en Suecia, por ejemplo, una empresa que transfiere sus propios bienes desde otro estado miembro de la UE a Suecia está obligada a registrarse en el IVA en Suecia.

Un empleador sueco, o un empleador extranjero con un establecimiento permanente en Suecia, está obligado a registrarse en la Agencia Tributaria sueca para cumplir con las obligaciones de información del empleador, tales como las deducciones fiscales preliminares y el pago de las contribuciones a la seguridad social.

De acuerdo con la legislación sueca, los empleadores están obligados a notificar a la Agencia Tributaria sueca cuando contratan a nacionales de terceros países para trabajar en Suecia. Un nacional de un tercer país es una persona que no es ciudadano de un país de la UE, del Espacio Económico Europeo (EEE) o de Suiza. El empleador debe asegurarse de que el empleado tiene un permiso de trabajo y residencia válido para Suecia antes de empezar a trabajar. El empleador debe conservar los documentos que lo acrediten durante al menos 12 meses después de la finalización del empleo.