Arrendamiento rustico declaracion renta

¿Los ingresos de la explotación agrícola están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Al igual que con todos los negocios, el IRS le exige que declare los ingresos y los gastos relacionados con la gestión de ese negocio, incluido el alquiler de una granja. Si usted es el propietario de una granja, pero no es el que cultiva activamente la tierra, generalmente declarará sus ingresos y gastos utilizando el formulario 4835 del IRS. Sin embargo, si usted es un agricultor que realmente cultiva la tierra, se encuentra bajo una clasificación fiscal diferente, incluso si también es dueño de la tierra. El IRS proporciona instrucciones para el formulario 4835 en cuanto a si usted debe ser categorizado como un agricultor o un propietario de la tierra.

El IRS considera que la “participación material” es el factor determinante para saber qué formulario de impuesto sobre la renta agrícola debe presentar. Si usted es un agricultor tradicional que se dedica a la cría de cultivos o ganado, se le considera un empresario autónomo y debería presentar el Anexo F, Ganancias o Pérdidas de la Agricultura.

Sin embargo, si usted se limita a alquilar sus tierras a los agricultores y no participa materialmente en el trabajo o la gestión del proceso agrícola, se le considera un propietario de tierras, no un agricultor, según el IRS. El formulario 4835 es la forma en que los propietarios de tierras agrícolas no participantes declaran sus ingresos y gastos agrícolas.

Alquiler de terrenos agrícolas pasivo o no pasivo

La decisión de arrendar un terreno agrícola conlleva muchas opciones: alquiler en efectivo, participación en los cultivos o alguna combinación de ellas. Las partes de un arrendamiento deben entender que cada opción tiene distintas implicaciones en el impuesto sobre la renta. Esta hoja informativa[1] ofrece un breve resumen de varias consideraciones fiscales clave asociadas a los arrendamientos de tierras agrícolas, tal y como se aplican a los propietarios individuales[2] Publicaremos una revisión más completa de este tema en los próximos meses.

En un contrato de arrendamiento en metálico, el inquilino de la finca suele pagar una cantidad en metálico (normalmente por acre) al propietario por el privilegio de alquilar el terreno agrícola. El alquiler que recibe el arrendador en el marco de un contrato de arrendamiento en metálico es un ingreso por alquiler, que no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia[3], lo que significa también que los ingresos no se acreditarán como ganancias netas del trabajo por cuenta propia a efectos de la seguridad social. Los arrendadores individuales de alquileres en efectivo declaran sus ingresos por alquileres en el Anexo E, Formulario 1040 del IRS.

Por lo general, no se considera que los propietarios de alquileres en efectivo se dediquen a la agricultura a efectos fiscales. Por lo tanto, se enfrentan a limitaciones con respecto a los gastos y pérdidas que pueden compensar con sus ingresos. Los propietarios de alquileres en efectivo, por ejemplo, no tienen derecho a las siguientes exenciones fiscales:

Formulario 4835

Los propietarios de fincas que no participan en la explotación agrícola están sujetos al impuesto sobre la renta por sus ingresos de alquiler. Los propietarios que “participan materialmente” en la operación agrícola deben incluir los ingresos por alquiler como ganancias que están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Según la Guía de Impuestos del Agricultor del IRS de 2014, la prueba de si un terrateniente “participa materialmente” es si el acuerdo con un inquilino especifica la participación del terrateniente y él / ella cumple con ciertos criterios que demuestran esa participación.

Los inquilinos de una finca pueden, por lo general, deducir el alquiler pagado en su Anexo F (el formulario del IRS que detalla los ingresos y gastos de la finca). Sin embargo, si alguna parte de ese alquiler se considera un pago para la compra de la granja (es decir, en una disposición de arrendamiento con opción a compra en el contrato de arrendamiento), esa parte podría considerarse un contrato de venta condicional, no un alquiler, y recibe un tratamiento diferente por parte del IRS.

Tipo impositivo sobre las rentas de las explotaciones agrícolas

Los residentes en Portugal están obligados a declarar sus ingresos mundiales en Portugal en una declaración de impuestos anual, mientras que los no residentes sólo tienen que declarar los ingresos que se derivan de Portugal, normalmente los ingresos por alquiler o por trabajo por cuenta propia.

Si usted alquila alojamientos amueblados a los turistas a corto plazo (normalmente cualquier período de alquiler de hasta un mes), usted se dedica a los servicios turísticos y los ingresos se clasifican como “Categoría B” (ingresos empresariales).

Una persona física, generalmente uno de los propietarios de la vivienda, debe darse de alta como autónomo en el Serviço de Finanças (Departamento de Hacienda) y en la Segurança Social (Seguridad Social) de Portugal a efectos de gestionar el negocio de alquiler.

Sí. No debe anunciar su propiedad para el alquiler hasta que haya obtenido una licencia turística de Alojamento Local (AL) del ayuntamiento. El número de licencia AL debe aparecer en todos los listados de propiedades y plataformas de publicidad online.

Sí, los ingresos por alquiler deben declararse en Portugal a través de una declaración anual del impuesto sobre la renta de las personas físicas presentada por el propietario, tanto si los ingresos se perciben dentro como fuera de Portugal. Esta declaración se conoce como IRS – abreviatura de “Imposto sobre rendimento das pessoas singulares”.