▷ Calcular base imponible iva e irpf

tipos de bases imponibles

Los beneficios imponibles suelen basarse en los beneficios que muestra la contabilidad de su empresa, una vez ajustados para cumplir con las normas fiscales. Más adelante le explicamos cómo preparar la contabilidad empresarial y cómo realizar los ajustes a efectos fiscales.

(a) si los ingresos totales de su período de base para el ejercicio fiscal son inferiores a la desgravación comercial y decide utilizar la desgravación, entonces no hay beneficios imponibles para la empresa en ese ejercicio fiscal, o

(b) si decide reclamar una cantidad redonda igual a la desgravación por gastos comerciales en lugar de los gastos comerciales reales en los que ha incurrido en su período base para el ejercicio fiscal, entonces el beneficio imponible es simplemente el exceso de los ingresos comerciales totales sobre la desgravación por gastos comerciales en ese ejercicio fiscal.

Sus ingresos totales, que también se conocen como ingresos brutos, son todos sus ingresos comerciales en el período contable. También se denomina volumen de negocio o ventas. Esta información debería formar parte de los registros diarios de su empresa y, por tanto, debería ser bastante fácil de calcular. La mayoría de las pequeñas empresas o comerciantes aficionados registran sus ingresos y gastos según el principio de caja y, por tanto, para la mayoría de las personas, los ingresos brutos serán la cantidad de ingresos por ventas recibidos en el periodo contable.

impuesto sobre las ventas

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La residencia es el factor decisivo para determinar el alcance de la responsabilidad del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Suecia. La nacionalidad no es relevante, pero es un factor entre otros para determinar si una persona tiene una conexión esencial con Suecia. El concepto de domicilio en el sentido anglosajón no tiene equivalente en la fiscalidad sueca.

Mientras que las personas físicas residentes en Suecia están sujetas al impuesto sobre la renta en todo el mundo (con algunas excepciones en lo que respecta a las rentas del trabajo en el extranjero), los no residentes están sujetos al impuesto sobre la renta por las rentas obtenidas en Suecia.

Los no residentes están sujetos a una retención final del 25 por ciento sobre las rentas del trabajo. Si la estancia en Suecia está prevista para un periodo superior a seis meses consecutivos, la persona será considerada residente y se aplicarán, por lo general, los tipos impositivos normales para los residentes.

impuesto de sociedades

En principio, la base imponible de un impuesto sobre el valor añadido (IVA) es todo el consumo. Sin embargo, la mayoría de los sistemas de IVA excluyen ciertos artículos de la imposición. Algunos artículos (por ejemplo, los alimentos y los medicamentos recetados) se excluyen para reducir el impacto del impuesto en los hogares de bajos ingresos. Otros se excluyen porque es difícil definir su “valor añadido” (por ejemplo, los servicios financieros).

Eric Toder y Joseph Rosenberg (2010, 12) ofrecen ejemplos de IVA de base amplia y estrecha. El IVA de base amplia que examinan incluye “todo el consumo doméstico, excepto la educación, la asistencia sanitaria financiada por el gobierno (Medicare y Medicaid), los servicios de organizaciones benéficas y los servicios prestados por los gobiernos subnacionales”, captando alrededor del 80% del consumo. Su IVA estrecho excluye (además de las exenciones del IVA amplio) “el consumo de vivienda, los alimentos consumidos en el hogar y los gastos médicos privados (gastos de bolsillo y primas de seguros)”, captando alrededor del 50% del consumo.

El coeficiente de ingresos es una medida formal de la amplitud de una base imponible. En el caso del IVA, el coeficiente de ingresos se calcula dividiendo los ingresos del IVA por el producto del tipo normal del IVA y todo el consumo. Si el tipo impositivo normal se aplicara a todo el consumo y a nada más, y si no hubiera evasión, el coeficiente sería uno. Los bienes exentos, con imposición preferente o con tipo cero (los insumos tienen derecho a créditos aunque los bienes no se gravan en el momento de la venta) reducen el coeficiente de ingresos, al igual que la evasión fiscal.

base imponible

La fórmula de la renta imponible se utiliza para calcular la renta total imponible en el impuesto sobre la renta y, en el caso de las personas físicas, la fórmula es sencilla y se calcula deduciendo las exenciones y deducciones permitidas en el impuesto sobre la renta del total de ingresos obtenidos y, en el caso de las empresas, se calcula deduciendo todos los gastos y deducciones del total de ingresos y otros ingresos obtenidos.

En términos sencillos, se refiere a la cantidad de ingresos obtenidos por un individuo o una organización que eventualmente crea una obligación tributaria potencial. La fórmula de la renta imponible para un individuo es muy sencilla a primera vista, y el cálculo se realiza restando todos los gastos que están exentos de impuestos y todas las deducciones aplicables de los ingresos totales brutos.

Por otro lado, el cálculo de la renta imponible de una empresa se realiza deduciendo el coste de los bienes vendidosEl coste de los bienes vendidos (COGS) es el total acumulado de los costes directos incurridos por los bienes o servicios vendidos, incluyendo los gastos directos como la materia prima, el coste de la mano de obra directa y otros costes directos. Sin embargo, excluye todos los gastos indirectos en los que incurre la empresa.Leer más, gastos de explotaciónLos gastos de explotación (OPEX) son los gastos en los que se incurre en el curso normal del negocio y no incluyen los gastos directamente relacionados con la fabricación de productos o la prestación de servicios. Por lo tanto, están disponibles en la cuenta de resultados y ayudan a determinar el beneficio neto.Leer más y los intereses pagados por las deudas de las ventas brutas de la empresa. Además, se realiza un ajuste por una deducción o crédito fiscal para llegar a los ingresos finales.