Cantidades destinadas a la amortización de bienes muebles

Deducción por depreciación de la sección 179

La depreciación es una deducción fiscal anual por el coste de ciertas propiedades de la empresa. La propiedad depreciable incluye edificios, maquinaria, vehículos, muebles y equipos. Para deducir la depreciación, usted debe ser dueño del activo, utilizar el activo para el negocio, y utilizar el activo durante más de un año. No puede depreciar los bienes si los utiliza únicamente para actividades personales. Si utiliza la propiedad en parte para el negocio y en parte para fines personales, puede deducir la depreciación de la parte utilizada para el negocio.

La sección 179 es una elección para deducir la totalidad o parte de ciertos bienes en el año en que los pone en servicio en lugar de depreciar la propiedad a lo largo del tiempo. La deducción máxima de la sección 179 en 2017 es de 510.000 dólares. La deducción disponible se reduce dólar por dólar por el coste de la propiedad de la sección 179 puesta en servicio que exceda de 2.030.000 dólares.

La asignación especial de depreciación le permite deducir el 50% de la depreciación en el año en que el activo se pone en servicio. En general, esta regla puede aplicarse a los bienes con una vida útil de 20 años o menos que se pongan en servicio antes del 1 de enero de 2018. La deducción se reduce al 40% para los bienes puestos en servicio antes del 1 de enero de 2019 y al 30% para los bienes puestos en servicio antes del 2 de enero de 2020. Para tener derecho a la deducción especial por depreciación, el bien debe ser un activo nuevo. También puede optar por no reclamar una desgravación por depreciación especial para una clase de bienes.

Wikipedia

La depreciación inmobiliaria es una herramienta importante para los propietarios de inmuebles de alquiler. Le permite deducir de sus impuestos los costes de la compra y la mejora de una propiedad a lo largo de su vida útil y, por lo tanto, reduce sus ingresos imponibles en el proceso.

Invertir en una propiedad de alquiler puede ser una decisión financiera inteligente. Para empezar, una propiedad de alquiler puede proporcionar una fuente constante de ingresos mientras que usted construye la equidad en la propiedad, ya que (idealmente) se aprecia con el tiempo. También hay varias ventajas fiscales. A menudo se pueden deducir los gastos de alquiler de los ingresos que se obtienen, reduciendo así la carga fiscal total.

La mayoría de los gastos de alquiler de la propiedad, incluidos el seguro de la hipoteca, los impuestos sobre la propiedad, los gastos de reparación y mantenimiento, los gastos de la oficina en casa, los seguros, los servicios profesionales y los gastos de viaje relacionados con la gestión, son deducibles en el año en que se gasta el dinero.

Otra deducción fiscal clave -la provisión por depreciación- funciona de forma algo diferente. La depreciación es el proceso utilizado para deducir los costes de compra y mejora de una propiedad de alquiler. En lugar de obtener una gran deducción en el año en que se compra (o mejora) la propiedad, la depreciación distribuye la deducción a lo largo de la vida útil de la propiedad.

Tablas de depreciación del irs 2020

La depreciación es la cantidad que se puede deducir anualmente para recuperar el coste u otra base de la propiedad de la empresa. Esto debe ser para la propiedad con una vida útil de más de un año. Usted puede depreciar la propiedad tangible, pero no la tierra.

Puede utilizar el sistema de recuperación de costes acelerado modificado (MACRS) para depreciar. Utilícelo para los bienes que ponga en servicio después de 1986. Bajo el MACRS, estas tres convenciones determinan cuándo se pone en servicio la propiedad:

Convención de medio año – En la mayoría de los casos, la convención de medio año se utiliza para la propiedad personal. Los bienes personales incluyen la maquinaria, el mobiliario y el equipo. Bajo la convención de medio año, se permite un medio año de depreciación en el primer año de depreciación. Esto se aplica independientemente de la fecha de puesta en servicio del activo.

Convención de mitad de mes – Los bienes inmuebles (por ejemplo, los edificios) se amortizan según la convención de mitad de mes. Se considera que el bien se pone en servicio a mediados del mes. Esto se aplica independientemente de la fecha real de puesta en servicio.

Tabla de vida útil del equipo del irs

Dado que los activos de la empresa, como los ordenadores, las fotocopiadoras y otros equipos, se desgastan, se puede deducir (o “depreciar”) parte del coste de esos activos a lo largo de un período de tiempo. Estos consejos ofrecen directrices sobre la depreciación de los activos de la pequeña empresa para obtener las mejores ventajas fiscales.

Los terrenos no son amortizables (no se desgastan), pero las mejoras de los mismos, como carreteras, aceras o jardines, pueden amortizarse en periodos de 10, 15 o 20 años, dependiendo de la naturaleza específica del activo.

Usted compra una fotocopiadora por 1.600 dólares a finales de marzo. Suponiendo que la máquina tiene un valor de salvamento de 400 $, puede amortizar 1.200 $ del coste a lo largo de la vida de la fotocopiadora. Una fotocopiadora se considera una propiedad de 5 años a efectos fiscales. Según las reglas normales, utilizando el método de línea recta, usted puede tomar las siguientes deducciones en los primeros tres años:

Este método es el más utilizado por las pequeñas empresas. Le permite obtener una deducción mayor en los primeros años y una deducción menor más adelante. En el mundo fiscal, el método acelerado más común se llama MACRS (Sistema de Recuperación de Costes Acelerada Modificada). No hay que tener en cuenta el salvamento, como se hace con el método lineal, y generalmente se utiliza lo que se llama la “convención de medio año”, lo que significa que la deducción que de otro modo se permitiría para el primer año se reduce a la mitad, independientemente del mes en que se empezó a utilizar el activo en la empresa. (Excepción: si adquirió más del 40% de sus activos en los últimos tres meses del año, utilizaría la “convención del medio trimestre”, lo que significa que todos los activos adquiridos en cada trimestre se depreciarían a partir de la mitad de ese trimestre). La depreciación MACRS comienza con el 200% de la tasa de depreciación lineal y luego cambia al método lineal para el saldo depreciable restante en el momento más oportuno para maximizar sus amortizaciones.

Patricia Gómez

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