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Deducción del seguro médico de los autónomos
Las sociedades anónimas deben pagar una compensación razonable a un accionista-empleado a cambio de los servicios que éste presta a la sociedad, antes de poder realizar distribuciones no salariales al accionista-empleado. El importe de la compensación razonable nunca superará el importe recibido por el accionista, ya sea directa o indirectamente.
Las instrucciones del formulario 1120S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation (Declaración del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos para una sociedad anónima), indican que “las distribuciones y otros pagos de una sociedad anónima a un directivo de la sociedad deben tratarse como salarios en la medida en que los importes sean una compensación razonable por los servicios prestados a la sociedad”.
En la medida en que los ingresos brutos son generados por los servicios de los empleados que no son accionistas y por el capital y el equipo, los pagos al accionista se tratarían correctamente como distribuciones no salariales que no están sujetas a los impuestos sobre el empleo.
Además de los ingresos brutos generados directamente por el accionista-empleado, el accionista-empleado también debería estar sujeto al tratamiento salarial por el trabajo administrativo realizado por él para los otros empleados o activos que producen ingresos. Por ejemplo, es posible que un directivo no produzca directamente ingresos brutos, pero ayude a los demás empleados o activos que producen los ingresos brutos diarios.
¿muestra mi w2 cuánto he pagado por el seguro médico?
Por lo general, le conviene tomar esta deducción en la línea 18 en lugar del Anexo A, debido a la reducción del Anexo A de los gastos médicos y dentales en un 10% del AGI federal, 7,5% si el contribuyente o su cónyuge tienen 65 años o más. El Anexo A no puede contener ninguna prima de seguro médico o dental que se utilice como deducción en la línea 18.
Cualquier reembolso de crédito fiscal por prima anticipada de la línea 46 del 1040 federal se anotará en la línea 18 del 1040 de la IA en el año en que se pague. Cualquier reembolso calculado en su declaración federal de 2015 no puede incluirse en la línea 18 de la IA 1040 de 2015, pero se anotará en la línea 18 de la IA 1040 de 2016.
Si la deducción se toma en el Anexo A de la IA 1040, entonces se debe seguir la guía de impuestos federales cuando se abordan las complicaciones debido al impacto del reembolso del crédito fiscal de la prima anticipada federal y el crédito fiscal de la prima neta.
Esta deducción no está disponible para las personas que han pagado las primas del seguro médico o dental antes de impuestos. La deducción antes de impuestos se produce cuando el empleador resta el importe de la prima del seguro médico o dental del salario bruto del empleado antes de retener los impuestos federales y estatales sobre la renta y calcular el FICA. Consulte a su departamento de nóminas si no sabe si su seguro médico o dental se ha pagado antes de impuestos.
Hoja de cálculo de la deducción del seguro médico para autónomos 2020
La elección de una corporación S para formar su negocio conlleva una serie de impresionantes ventajas fiscales. No pagas el impuesto sobre la renta de las empresas, y tus facturas de impuestos de la Seguridad Social y Medicare son más bajas; en cambio, los beneficios se asignan a los accionistas y se gravan a ese nivel.
Sin embargo, las cosas se complican cuando se trata del seguro médico. Mientras que los empleados de las corporaciones S pueden reclamar el seguro de salud de los empleados como un beneficio libre de impuestos, los accionistas que poseen más del 2 por ciento de las acciones de la empresa no pueden. Para estas personas, el camino hacia un seguro médico con ventajas fiscales es más complicado.
Las empresas de tipo S pueden ofrecer un seguro médico como prestación complementaria libre de impuestos a sus empleados que no son propietarios. En este caso, la empresa ofrece una póliza de seguro médico de grupo a los empleados y deduce el coste como gasto empresarial, sin pagar impuestos por las primas del seguro.
Sin embargo, los accionistas de más del 2% deben incluir el coste de su seguro médico pagado a través de la empresa como ingresos, según la sección 707(c) del Código de Impuestos Internos. Esto significa que la cantidad que los propietarios de la S-corp pagan por su seguro médico está sujeta al impuesto sobre la renta. Sin embargo, la cantidad pagada está libre de FICA (impuesto de Medicare), FUTA (impuesto de desempleo), y la Seguridad Social si los pagos se hacen en nombre de un empleado en virtud de un plan que prevé todos los empleados, o una clase de empleados
Deducción del seguro médico de los autónomos anexo 1
Respuesta: La cantidad de la casilla 1 representa los Ingresos Imponibles, que son sus Ingresos YTD menos las contribuciones de jubilación con impuestos diferidos, así como los beneficios antes de impuestos, como el seguro médico, dental, reembolso de atención médica, reembolso de atención de dependientes, estacionamiento y seguro de visión.
Casilla 10: Es la cantidad que ha aportado a la cuenta de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (guardería). Debe coincidir con la cantidad de “reembolso por cuidado de dependientes” en su cheque final de 2014.
Casilla 12C: Este es el Costo del seguro de vida grupal a término de más de $50,000, incluido en las casillas 1, 3, 5 y 16. Esta cantidad aparece en su aviso de pago como Ingreso Imputado en la Sección de Horas e Ingresos.
Casilla 12DD: Se trata del coste total de la cobertura sanitaria patrocinada por el empleador que recibió durante el año en la casilla 12 bajo el código DD. Esta cifra incluye tanto la parte de las primas del seguro médico pagada por el empleado como la pagada por el empleador y es sólo para fines informativos. Este importe no está sujeto a impuestos. No se incluyen las primas de los seguros dentales, oftalmológicos o de otro tipo.
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