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límite de pérdidas de capital

Normalmente, las pérdidas de capital sólo pueden utilizarse para reducir o eliminar las ganancias de capital. No pueden utilizarse para reducir otros ingresos. Si tiene pérdidas de capital que superan las ganancias de capital en el año en curso, puede (pero no está obligado) trasladar las pérdidas a cualquiera de los 3 años fiscales anteriores para deducirlas de las ganancias de capital de esos años. Las pérdidas de capital también pueden trasladarse indefinidamente. El único momento en que pueden utilizarse para reducir otras rentas es el año del fallecimiento del contribuyente o el año inmediatamente anterior. En ese momento, la mitad (50%) de la pérdida de capital se utilizaría para reducir otras rentas, cuando el tipo de inclusión es del 50%. Para más información sobre este tema, consulte el boletín de interpretación de la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) IT232R3 – Pérdidas – Su deducibilidad en el año de la pérdida o en otros años (archivado) párrafo 30. Una pérdida en acciones o deudas puede considerarse una pérdida de inversión empresarial en lugar de una pérdida de capital, en determinadas circunstancias. Consulte nuestro enlace más abajo al artículo sobre las pérdidas por inversión empresarial. Algunas pérdidas de capital pueden considerarse pérdidas superficiales y no ser admitidas. Asimismo, las pérdidas por transferencias de acciones a un RRSP, TFSA, DPSP o RDSP no son deducibles.

ejemplos de pérdidas de capital

Casi todo lo que posee y utiliza con fines personales o de inversión es un activo de capital. Algunos ejemplos son la vivienda, los artículos de uso personal, como el mobiliario doméstico, y las acciones o bonos mantenidos como inversión. Cuando se vende un activo de capital, la diferencia entre la base ajustada del activo y la cantidad obtenida por la venta es una ganancia o una pérdida de capital. Por lo general, la base de un activo es su coste para el propietario, pero si usted recibió el activo como un regalo o una herencia, consulte el tema 703 para obtener información sobre su base. Para obtener información sobre el cálculo de la base ajustada, consulte la publicación 551, Basis of Assets. Usted tiene una ganancia de capital si vende el activo por más de su base ajustada. Tiene una pérdida de capital si vende el activo por menos de su base ajustada. Las pérdidas por la venta de bienes de uso personal, como su casa o su coche, no son deducibles.

Para calcular correctamente su ganancia o pérdida neta de capital, las ganancias y pérdidas de capital se clasifican como a largo o corto plazo. Por lo general, si mantiene el activo durante más de un año antes de enajenarlo, su ganancia o pérdida de capital es a largo plazo. Si lo mantiene un año o menos, su ganancia o pérdida de capital es a corto plazo. Para las excepciones a esta regla, como la propiedad adquirida por donación, la propiedad adquirida de un difunto, o la propiedad de patente, consulte la Publicación 544, Ventas y Otras Disposiciones de Activos; para los futuros de materias primas, consulte la Publicación 550, Ingresos y Gastos de Inversión; o para los intereses de sociedades aplicables, consulte la Publicación 541, Sociedades. Para determinar cuánto tiempo mantuvo el activo, generalmente se cuenta desde el día siguiente al día en que adquirió el activo hasta el día en que lo enajenó, inclusive.

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JeFreda R. Brown es una consultora financiera, instructora certificada de educación financiera e investigadora que ha ayudado a miles de clientes a lo largo de más de dos décadas de carrera. Es consejera delegada de Xaris Financial Enterprises y facilitadora de cursos para la Universidad de Cornell.

Los inversores esperan obtener ganancias de capital, pero sufrir una pérdida de capital no es necesariamente lo peor que puede ocurrir. La deducción de una pérdida de capital puede utilizarse en la declaración de la renta para reducir lo que se debe a Hacienda, y puede trasladarse a los años siguientes si no se utiliza en su totalidad en el año en curso.

Un activo de capital es cualquier cosa que adquiera y posea con fines personales o de inversión. Tendrá una ganancia o una pérdida de capital si vende ese activo por un valor superior o inferior a su base, es decir, lo que pagó por el activo más ciertos costes permitidos. La diferencia entre lo que pagó por el activo y el precio de venta final representa una ganancia o una pérdida de capital.

Supongamos que tiene una pérdida de capital de 5.000 $ y que también tiene una ganancia de capital de 5.000 $ por la venta de otra inversión. La ganancia y la pérdida se compensarían mutuamente en su declaración. En esta situación, no le quedaría ninguna pérdida fiscal para trasladar al año siguiente.