Compensacion de perdidas de ejercicios anteriores

Pérdidas del año anterior

JeFreda R. Brown es una consultora financiera, instructora certificada de educación financiera e investigadora que ha ayudado a miles de clientes a lo largo de más de dos décadas de carrera. Es la directora general de Xaris Financial Enterprises y facilitadora de cursos para la Universidad de Cornell.

J.R. es editor de términos en The Balance, función en la que se centra en proporcionar respuestas claras a preguntas comunes sobre finanzas personales y pequeñas empresas. J.R. tiene más de 10 años de experiencia informando, escribiendo y editando. Como editor de The Balance, ha comprobado, editado y asignado cientos de artículos.

Los inversores esperan obtener ganancias de capital, pero sufrir una pérdida de capital no es necesariamente lo peor que puede ocurrir. La deducción de una pérdida de capital puede utilizarse en la declaración de la renta para reducir lo que se debe a Hacienda, y puede trasladarse a los años siguientes si no se utiliza en su totalidad en el año en curso.

Un activo de capital es cualquier cosa que adquiera y posea con fines personales o de inversión. Tendrá una ganancia o una pérdida de capital si vende ese activo por un valor superior o inferior a su base, es decir, lo que pagó por el activo más ciertos costes permitidos. La diferencia entre lo que pagó por el activo y el precio de venta representa una ganancia o una pérdida de capital.

Tipos de pérdidas comerciales

Si declaró más gastos comerciales que ingresos en su declaración de impuestos de 2015, es posible que tenga una pérdida neta de explotación. Eso significa que tiene la oportunidad de aplicar su pérdida a los años fiscales pasados y futuros para generar un reembolso o reducir su responsabilidad fiscal.

A menos que hayas elegido aplicar toda la pérdida a años futuros, la regla general es que puedes usarla para compensar los ingresos de los dos años anteriores, y luego trasladar el resto, si lo hay, a los siguientes 20 años. El procedimiento es el siguiente. Su pérdida operativa de 2015 reducirá primero los ingresos que declaró en sus declaraciones de impuestos federales de 2013 y 2014, generando potencialmente reembolsos para esos años. Cualquier pérdida operativa restante de 2015 se puede utilizar para compensar los ingresos en futuras declaraciones de impuestos, comenzando con la que presentará el próximo abril para 2016.

Una forma de reclamar el traslado de pérdidas es utilizando el formulario 1045, Solicitud de reembolso tentativo. Debe presentar el formulario 1045 en el plazo de un año desde el “año de la pérdida”, es decir, antes de diciembre de 2016 para una pérdida de explotación declarada en su declaración de impuestos del año natural 2015.

Significado de la pérdida comercial

Por desgracia, esto no suele funcionar así para nadie, ni siquiera para Warren Buffett. Sin embargo, una nota reconfortante que debe recordar siempre que experimente una pérdida es que las pérdidas pueden aplicarse para reducir su factura total del impuesto sobre la renta. Para obtener el máximo beneficio fiscal, debe deducirlas estratégicamente de la forma más eficiente posible desde el punto de vista fiscal.

De acuerdo con la legislación fiscal estadounidense, las únicas ganancias o pérdidas de capital que pueden afectar a su factura del impuesto sobre la renta son las ganancias o pérdidas de capital “realizadas”. Algo se convierte en “realizado” cuando lo vendes.  Por lo tanto, una pérdida en acciones sólo se convierte en una pérdida de capital realizada después de vender las acciones. Si sigue conservando las acciones perdidas durante el nuevo año fiscal, es decir, después del 31 de diciembre, no podrá utilizarlas para crear una deducción fiscal para el año anterior.

Aunque la venta de cualquier activo que usted posea puede crear una ganancia o una pérdida de capital, a efectos fiscales, las pérdidas de capital realizadas se utilizan para reducir su factura fiscal sólo si el activo vendido se poseía con fines de inversión.

Las acciones entran en esta definición, pero no todos los activos lo hacen. Por ejemplo, si vende una colección de monedas por menos de lo que pagó por ella, eso no crea una pérdida de capital deducible. (Irritante, ya que si vende la colección por un beneficio, éste es un ingreso imponible).

Significado de la compensación de pérdidas

El apoyo empresarial que pueden ofrecer las normas de compensación de pérdidas es monetizar el valor de las pérdidas de ingresos generadas por las empresas, en lugar de aplazarlo hasta que una empresa vuelva a ser rentable y a estar en posición de pago de impuestos.

El régimen de compensación de pérdidas permitirá a las empresas con un “volumen de negocios agregado” de hasta 5.000 millones de dólares australianos optar por “compensar” las pérdidas fiscales generadas en los ejercicios 2019-20, 2020-21, 2021-22 y, ahora, 2022-23, con los impuestos pagados en relación con los ejercicios 2018-19 o posteriores (véase nuestro informe sobre el concepto de volumen de negocios agregado).

Como aspecto positivo, a diferencia de la norma de compensación de pérdidas de corta duración introducida en 2012-13 (que limitaba la compensación fiscal a 300.000 dólares australianos por año), no hay un límite monetario en el importe de la compensación fiscal que puede solicitarse. La compensación fiscal se limita esencialmente al importe de los impuestos pagados en relación con el año o años de ingresos anteriores (es decir, los años de ingresos 2018-19, 2019-20, 2020-21 y/o 2021-22), y tiene como límite el importe del superávit de la cuenta de franqueo al final del año en que se presenta la solicitud.