Contabilizacion gastos de constitucion

Tratamiento contable de los gastos de constitución

La amortización de los gastos preliminares incurridos antes del inicio de la actividad, la ampliación de un negocio existente, la creación de una nueva unidad, etc., son elegibles para ser amortizados en virtud de la sección 35D de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961.

La Ley del Impuesto sobre la Renta ordena que los gastos preliminares se amorticen igualmente durante un período de 5 años. Pero el tratamiento contable prefiere la amortización en su totalidad dentro del mismo año. Esto conduce a un problema de tiempo en la tributación, donde el contribuyente está ofreciendo más ingresos a los impuestos y pagará menos impuestos en el futuro (ya que 1/5 de la deducción se permite a lo largo de 5 años). Por lo tanto, se producirá la creación de un Activo por Impuestos Directos (DTA) por los gastos preliminares que se amorticen y el contribuyente debe tenerlo en cuenta.

¿Qué son los gastos preliminares?

¿Son deducibles los gastos de constitución? Sí, las tasas de constitución pagadas a la agencia estatal son deducibles fiscalmente, con un límite máximo de 5.000 dólares en el primer año. Los gastos relativos a la contabilidad, las reuniones y la redacción de los documentos de constitución también pueden deducirse.

Los gastos de puesta en marcha y organización son deducibles sólo si se opta por deducirlos según las normas del IRS. Sin embargo, es interesante que, a menos que renuncie expresamente a sus derechos, la ley fiscal presume que ha hecho tal elección.

No obstante, es aconsejable hacer una elección expresa presentando el formulario 4562 del IRS en lugar de confiar en la presunta elección. Además, debe incluir una declaración en su declaración de impuestos indicando el importe de los gastos de puesta en marcha que desea deducir.

Por ejemplo, si sus gastos de puesta en marcha son de 25.000 dólares, puede hacer una declaración del tipo “El contribuyente elige deducir 5.000 dólares de los gastos de puesta en marcha en virtud del artículo 195 del IRC y amortizar los 20.000 dólares restantes durante un período de 180 meses a partir de septiembre de 2011”. A continuación, deberá desglosar los costes de puesta en marcha.

Contabilidad de los gastos de registro de la empresa

Los gastos preliminares son los gastos en los que se incurre antes de la constitución de una empresa o LLP, normalmente son los gastos en los que incurren los fundadores/promotores de la empresa a cuenta de los honorarios gubernamentales y profesionales pagados al consultor mientras se constituye la empresa. Los informes del proyecto preparados para evaluar la viabilidad del negocio como tal y los gastos incurridos para la construcción de la marca de la empresa mientras el proceso de incorporación está en marcha.

Teniendo en cuenta que los gastos preliminares no se traducen en ningún activo físico o tangible, lo que elimina cualquier posibilidad de depreciación a registrar en los libros. Para la vida útil de los activos. La Ley de Sociedades y el Anexo VI prevén el reconocimiento de 1/5 del total de los gastos preliminares cada año durante cinco años consecutivos. Para registrar esta operación se realizan los siguientes asientos contables.

Como se ha explicado anteriormente, los gastos preliminares pueden ser amortizados en cinco años, sin embargo, según la Sección 35 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, el total de los gastos preliminares no puede ser superior al 5% del capital empleado, que puede ser amortizado en cinco cuotas iguales, esto también significa que una empresa no puede amortizar los gastos preliminares más del 1% del capital empleado en un año. En el momento de calcular la base imponible, la empresa debe añadir los gastos preliminares amortizados en el balance que se prepara siguiendo las disposiciones de la Ley de Sociedades de 2013 y deducir los gastos preliminares como 1/5 del 5% del capital empleado.

Tratamiento contable de los gastos preliminares

Las nuevas empresas, que son vitales para una economía sana, suelen incurrir en costes antes de comenzar a realizar activamente las operaciones comerciales previstas. Estos costes suelen denominarse genéricamente costes de puesta en marcha de una empresa. Los ejemplos típicos de estos costes incluyen los gastos para investigar si se crea o se adquiere un negocio concreto y, en el caso de un negocio operado a través de una sociedad o corporación, los costes de organización para formar la entidad; sin embargo, los costes en los que se incurre antes de que un negocio comience a operar activamente pueden incluir una amplia variedad de tipos de costes.

A efectos de contabilidad financiera, estos costes se incluyen generalmente en la categoría de costes de puesta en marcha y se tratan todos de la misma manera. Sin embargo, a efectos fiscales, los costes de puesta en marcha de la contabilidad financiera pueden tener que subdividirse en categorías más pequeñas y específicas, cada una de las cuales recibe un tratamiento diferente. Este artículo analiza cómo se tratan estos costes en los que incurre una empresa antes de comenzar sus operaciones activas a efectos de contabilidad financiera y de impuestos.