Contratar familiares en una sociedad limitada

Emplear a miembros de la misma familia

Más del 60% de las empresas del Reino Unido son de propiedad familiar. Puede emplear a cualquier miembro de la familia en su empresa y aprovechar los tipos impositivos más bajos y las desgravaciones personales de las que puede disponer su cónyuge, pareja de hecho o hijos. A su vez, este acuerdo puede ayudar a reducir la factura fiscal global de su familia.

Bob dirige un negocio de servicios de jardinería desde un taller en el fondo de su jardín. Su hijo de 16 años le ayuda durante cinco horas a la semana a razón de 7 libras por hora, ganando un total de 35 libras a la semana. Esta cantidad equivale a 1.750 libras al año, teniendo en cuenta las vacaciones escolares y algunas horas extras.

Bob puede compensar las 1.750 libras que paga a su hijo con sus beneficios a efectos del impuesto sobre la renta. Siempre que su hijo no tenga otros ingresos, no tiene que pagar ningún impuesto sobre el dinero porque está muy por debajo de la desgravación personal anual libre de impuestos (7.475 libras en 2011-12).

Si Bob hubiera hecho el trabajo él mismo y no hubiera contratado a su hijo, esas 1.750 libras seguirían formando parte de sus beneficios imponibles del año y tendría que pagar impuestos por ellas. Si estuviera sujeto al impuesto sobre la renta al tipo superior del 40%, la unidad familiar sólo habría recibido 1.050 libras (1.750 libras menos el 40%) en lugar de las 1.750 libras completas. Las cotizaciones a la Seguridad Social pueden reducir aún más los ingresos de la unidad familiar.

¿cuántos empleados puede tener una sociedad anónima?

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Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una estructura empresarial que, dependiendo de varios factores, puede ser tratada como una corporación, una sociedad o un negocio de propietario único. Los propietarios de una LLC se llaman miembros, que pueden ser corporaciones, individuos e incluso otras LLC.

Una LLC puede tener un número ilimitado de empleados. Un empleado se define como cualquier individuo que es contratado por un sueldo o salario. Existe una distinción entre los empleados, que trabajan para la empresa, y los contratistas independientes, que pueden realizar tareas de trabajo contratadas para la empresa pero no se encuentran entre los empleados de la misma.

Pequeñas empresas que emplean a miembros de la familia

Aunque usted sea el único propietario de su sociedad anónima o un empresario individual, puede haber situaciones en las que necesite un par de manos extra para ayudarle en la gestión de su negocio. En la mayoría de los casos, recurre a su cónyuge o a los miembros de su familia porque sabe que puede confiar en ellos para que le ayuden en poco tiempo. Por ello, abundan las preguntas relacionadas con “¿se puede poner a miembros de la familia en la nómina?”, por lo que nuestros especialistas en nóminas de Tax Agility pretenden explicar los pormenores de la contratación de miembros de la familia.

En primer lugar, hay que explicar que HMRC considera que sus lazos familiares son totalmente irrelevantes cuando se trata de quién está en su nómina. Usted puede contratar a su cónyuge o a cualquier miembro de su familia y ponerlos en su nómina.

Lo que le interesa a la Agencia Tributaria es lo que su empresa obtiene del acuerdo. En otras palabras, la persona a la que se le paga un salario apropiado para el trabajo debe hacer realmente el trabajo. No debe haber un trato especial para el miembro de la familia a través de un salario inflado, una reducción de la jornada laboral o cualquier otra cosa que quede fuera de la idea de “igual salario por igual valor”.

Llc empleado vs contratista

Emplear a miembros de la familia puede ser una estrategia útil para reducir la responsabilidad fiscal general. Si el miembro de la familia es un empleado de buena fe, el contribuyente puede deducir los salarios y beneficios, incluidas las prestaciones médicas, pagados al empleado en el Anexo C, Beneficios o Pérdidas de la Empresa, o en el Anexo F, Beneficios o Pérdidas de la Explotación Agrícola, como un gasto de la empresa, reduciendo así la responsabilidad fiscal del propietario por el trabajo por cuenta propia (véase Frahm, T.C. Memo. 2007-351; Eyler, T.C. Memo. 2007-350).

El empleo de los hijos del contribuyente puede reducir la responsabilidad fiscal total. Los hijos que trabajan para sus padres no están sujetos a los impuestos FICA (en el caso de los menores de 18 años) ni a los impuestos FUTA (en el caso de los menores de 21 años) (arts. 3121(b)(3)(A) y 3306(c)(5)). Además, los ingresos salariales tributarían al tipo impositivo más bajo del hijo y podrían compensarse total o parcialmente con la deducción estándar del hijo de hasta 12.200 $ (para 2019). El salario debe ser razonable para el trabajo realizado.

Además, un empresario individual puede proporcionar hasta 5.250 dólares en asistencia educativa anual libre de impuestos (tanto para cursos de grado como de posgrado) a cada empleado elegible y deducir los costos (ahorrando así tanto los impuestos sobre la renta como los impuestos SE). Si se organiza correctamente, esta prestación está disponible para el hijo del empresario individual que (1) tenga 21 años o más; (2) sea un empleado legítimo de la empresa; (3) no sea más del 5% del propietario directo de la empresa; y (4) no esté a cargo del propietario principal de la empresa. Consulte el art. 127(b) para conocer las normas de cualificación de estos programas de ayuda educativa exentos de impuestos.

Patricia Gómez

Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.