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Para eliminar la doble imposición con respecto a los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare, Estados Unidos ha firmado acuerdos internacionales (conocidos como “Acuerdos de Totalización”) con 25 países extranjeros. Los Acuerdos de Totalización eximen a los salarios de los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), incluidos los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare, si los ingresos de un individuo están sujetos a impuestos o contribuciones con fines similares en el sistema de seguridad social de un país extranjero. Existe una exención similar de los impuestos de la Ley de Contribuciones del Trabajo Autónomo (SECA).
Los Acuerdos de Totalización, también denominados acuerdos bilaterales, eliminan la doble cobertura de la seguridad social (la situación que se produce cuando una persona de un país trabaja en otro y está obligada a pagar impuestos de seguridad social a ambos países por los mismos ingresos). Cada acuerdo de totalización incluye normas destinadas a asignar la cobertura de un trabajador al país en el que tiene mayor vinculación económica. Por lo general, los acuerdos garantizan que el trabajador pague impuestos de seguridad social a un solo país, siempre que el trabajador y el empresario cumplan los requisitos de procedimiento previstos en el acuerdo para obtener una exención de los impuestos de seguridad social del otro país.
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¿Todo el mundo tiene derecho a la Seguridad Social? No. Aun así, son relativamente raros los trabajadores estadounidenses que no tendrán derecho a las prestaciones de jubilación de la Seguridad Social. Si usted es uno de ellos, es importante que lo sepa, para que pueda asegurarse otras fuentes de ingresos o determinar si es posible que tenga derecho a ellas. A continuación se exponen las ocho categorías más comunes de trabajadores que carecen de derecho a la Seguridad Social y, por tanto, no tienen derecho a las prestaciones.
¿Se puede cobrar la Seguridad Social si nunca se ha trabajado? No, porque un requisito mínimo para cobrar las prestaciones de jubilación de la Seguridad Social es haber trabajado lo suficiente. La Administración de la Seguridad Social (SSA) define “trabajo suficiente” como la obtención de 40 créditos de la Seguridad Social. Más concretamente, en 2021, una persona recibe un crédito por cada 1.470 dólares de ingresos, y puede obtener un máximo de cuatro créditos al año. Por tanto, 40 créditos equivalen aproximadamente a 10 años de trabajo.
Si gana el salario mínimo federal de 7,25 dólares por hora, necesitará 202,75 horas de trabajo para recibir un crédito para la Seguridad Social. Trabajando sólo 17 horas a la semana durante 50 semanas con este salario (permitiéndose dos semanas de vacaciones), podrá obtener el máximo de créditos al año. Esto significa que incluso aquellos que trabajan a tiempo parcial para poder asistir a la escuela o cuidar de un hijo -o aquellos que trabajan a tiempo parcial porque no pueden encontrar un trabajo a tiempo completo- pueden acumular créditos de la Seguridad Social sin demasiados problemas.
Las misiones están obligadas a pagar las cotizaciones a la seguridad social en Suecia sobre el salario bruto y las prestaciones imponibles del personal empleado localmente. Las misiones deben declarar y pagar mensualmente las cotizaciones a la seguridad social a la Agencia Tributaria sueca (Skatteverket). Consulte el apartado 8.2.3 para más detalles.
Acuerdos fiscales: Tenga en cuenta que el personal empleado localmente puede estar exento de pagar impuestos en Suecia debido a acuerdos fiscales. Póngase en contacto con la Agencia Tributaria si tiene alguna duda al respecto.
Las misiones pagan un porcentaje reducido de contribuciones a la seguridad social en comparación con los empleadores suecos. Para 2021, el porcentaje es del 19,80 %. Para conocer los tipos actuales de las cotizaciones a la seguridad social, consulte la página web de la Agencia Tributaria.
Para las misiones, el pago de las cotizaciones a la seguridad social, los impuestos y la declaración de PAYE (“nómina de empleados”) deben realizarse en la misma fecha (la misma fecha cada año). Es importante indicar el número correcto de OCR al pagar. El número OCR se encuentra en la página web de la Agencia Tributaria.
Es posible declarar en línea utilizando un DNI electrónico sueco. Las personas físicas pueden obtener el DNI electrónico sueco a través de la Agencia Tributaria (si están inscritas como residentes en el Registro de Población de Suecia) o a través del banco en el que la persona es titular de una cuenta (generalmente también para quienes no están inscritos como residentes en el Registro de Población de Suecia, es decir, el personal de las misiones desplazado). Las misiones pueden autorizar a una persona titular de un DNI electrónico sueco a presentar la solicitud en nombre de la misión. En tal caso, rellene y envíe el formulario SKV 4809 a:
Aunque las obligaciones de seguridad social pueden ser una de las contribuciones más importantes que los empresarios pagarán si deciden enviar a un empleado a una misión internacional, la seguridad social también puede ser uno de los aspectos más olvidados del paquete de compensación. Las principales cuestiones de seguridad social que conciernen tanto al empleador como al empleado que se desplaza al extranjero son las siguientes:
Si el cesionario está obligado a cotizar a la seguridad social en más de un país o debe contribuir con una cantidad mayor en general que si se hubiera quedado en el país de origen, el empleador tendrá que considerar si cubre estos costes adicionales en nombre del empleado. Más allá del dilema de las cotizaciones, el empleador también tendrá que determinar cómo manejar la situación en caso de que el expatriado pierda algún derecho a prestaciones como resultado de la asignación internacional.
Aunque estas consideraciones suponen un reto para el empleador, es importante tener en cuenta que actualmente existen varios acuerdos multilaterales (Reglamento 883/2004 de la UE, Convenio de la Organización Iberoamericana de Seguridad Social, etc.) o acuerdos bilaterales de totalización (tratados de seguridad social entre dos países) que ayudan a resolver las preocupaciones relacionadas con las cotizaciones y los derechos a las prestaciones, facilitando así la tarea del empleador. En este artículo se examinará el alcance y la repercusión de tales acuerdos en una selección de países, así como los posibles costes de seguridad social asociados al envío de un empleado en misión internacional temporal.
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