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Estados Unidos ha firmado acuerdos, denominados Acuerdos de Totalización, con varias naciones con el fin de evitar la doble imposición de los ingresos con respecto a los impuestos de la seguridad social. Estos acuerdos deben tenerse en cuenta a la hora de determinar si un extranjero está sujeto al impuesto de la Seguridad Social/Medicare de Estados Unidos, o si un ciudadano o residente estadounidense está sujeto a los impuestos de la Seguridad Social de un país extranjero.
Si tiene preguntas sobre los convenios internacionales de la Seguridad Social, llame a la Oficina de Programas Internacionales de la Administración de la Seguridad Social al 410-965-3322 o al 410-965-7306. Sin embargo, no llame a estos números si desea consultar sobre una solicitud de prestación individual.
La Administración de la Seguridad Social también publica pequeños folletos que describen de forma concisa los términos de cada Acuerdo de Totalización. Estos folletos están disponibles en muchas oficinas locales de la Seguridad Social o pueden solicitarse en el siguiente número gratuito: 800-772-1213. Además, el texto completo de estos folletos y de los propios Acuerdos de Totalización está disponible en el sitio web de Acuerdos Internacionales de la Administración de la Seguridad Social.
noruega
Por lo general, si sus prestaciones de la Seguridad Social son su única fuente de ingresos, no suelen considerarse ingresos imponibles y, por tanto, no se gravan. Si recibe prestaciones de la Seguridad Social, se le enviará un formulario SSA-1099, que mostrará el importe total en dólares de sus ingresos de la Seguridad Social para el año fiscal en cuestión.
Por lo general, sus ingresos de la Seguridad Social sólo serán gravados si tiene ingresos de otras fuentes y sus ingresos combinados superan una determinada cantidad base. Si la Seguridad Social es su única fuente de ingresos, lo normal es que no tenga que presentar una declaración de la renta. Por supuesto, puede haber otras razones por las que deba presentar una declaración.
Hay algunas cosas que pueden complicar aún más los cálculos y hacer que deba un poco más o menos de impuestos sobre sus prestaciones. Entre ellas se encuentran la recepción de ingresos en el extranjero, la recepción y exclusión de ingresos de bonos de ahorro estadounidenses de la serie EE o de la serie I, la recepción de ayudas a la adopción por parte de su empresa, la contribución a una cuenta IRA mientras está cubierto por un plan de jubilación cualificado y la recepción de prestaciones de jubilación ferroviaria.
La Agencia Tributaria le obliga a presentar una declaración de impuestos cuando sus ingresos brutos superan la suma de la deducción estándar correspondiente a su estado civil más una cantidad de exención. Estas normas de presentación se siguen aplicando a las personas mayores que viven de las prestaciones de la Seguridad Social. Sin embargo, si usted es una persona mayor, no cuenta sus ingresos de la Seguridad Social como ingresos brutos. Si la Seguridad Social es su única fuente de ingresos, no necesita presentar la declaración de la renta.
Sin embargo, si sólo vive de las prestaciones de la Seguridad Social, no las incluye en los ingresos brutos. Si éste es el único ingreso que recibe, entonces su ingreso bruto es igual a cero, y no tiene que presentar una declaración federal de impuestos.
Hay ciertas situaciones en las que los mayores deben incluir sus prestaciones de la Seguridad Social en los ingresos brutos. Si está casado pero presenta una declaración de impuestos por separado y vive con su cónyuge en cualquier momento del año, entonces el 85% de sus prestaciones de la Seguridad Social se consideran ingresos brutos, lo que puede obligarle a presentar una declaración de impuestos.
Además, una parte de sus prestaciones de la Seguridad Social se incluye en los ingresos brutos, independientemente de su estado civil, en cualquier año en que la suma de la mitad de su Seguridad Social más todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos, supere los 25.000 dólares, o los 32.000 dólares si está casado y presenta una declaración conjunta.
corea del sur
La cuota patronal varía actualmente en torno al 27%. El cambio fiscal aplicable desde 2016 prevé una disminución progresiva de las cotizaciones patronales a la seguridad social hasta el 25%. Además, el cambio fiscal prevé una exención total de las cargas sociales del empleador para el primer empleado contratado en los próximos cinco años y una prórroga de la reducción de las cotizaciones del empleador para los seis primeros empleados. Esta última medida se prorrogará hasta el 31 de diciembre de 2021, aunque el desplazamiento fiscal entró en su fase final el 1 de enero de 2019 y aplica cambios adicionales (aunque mínimos) a nivel de reducciones estructurales.
Los impuestos de la seguridad social son deducibles a la hora de determinar la renta imponible. En el caso de los empleados extranjeros con misiones de corta duración en Bélgica que siguen estando sujetos a los regímenes de seguridad social de su país de origen, puede concederse una exención de la seguridad social, en función del país de origen del solicitante.
A modo de ejemplo, los empleados extranjeros que son trasladados a Bélgica por un empleador de Estados Unidos (EE.UU.) por un periodo no superior a cinco años y que siguen estando cubiertos por el régimen de seguridad social de EE.UU., el acuerdo de seguridad social entre Bélgica y EE.UU. prevé la exención total de los impuestos de seguridad social belgas.
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