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Tipos de cotización a la Seguridad SocialLos empresarios extranjeros sin establecimiento permanente pagan cotizaciones ligeramente inferiores a las de los demás empresarios. El porcentaje general de las cotizaciones a la seguridad social para los empresarios sin establecimiento permanente es del 19,8% en 2020, pero existen tipos inferiores en determinados casos.
Para declarar las cotizaciones a la seguridad social, la empresa debe registrarse como empleador en la Agencia Tributaria de Suecia. Rellene el siguiente formulario para registrar la empresa como empleador.Acuerdos de seguridad socialEn lugar de que el empleador pague las contribuciones a la seguridad social, el empleador y el empleado pueden acordar que el empleado declare y pague las contribuciones. El acuerdo puede redactarse como un contrato escrito, pero esto no es un requisito para su validez. Sin embargo, el empleado debe tener a mano los registros financieros en caso de que la Agencia Tributaria realice una auditoría. Si se ha hecho un acuerdo de este tipo sobre el pago individual de las cotizaciones a la seguridad social, el empleado debe ser el que se registre como empleador en la Agencia Tributaria sueca. Una vez registrado, el empleado recibirá un número de registro especial y deberá informar de las remuneraciones pagadas en el PAYE mensual. El pago a la cuenta de impuestos debe hacerse también con el número de registro especial.Las cotizaciones a la seguridad social que debe pagar el empleado se basan en el porcentaje más bajo utilizado para las empresas sin establecimiento permanente en Suecia. En la declaración de impuestos del empleador sólo se indicará el salario real – si el empleado recibe una compensación del empleador en concepto de cotizaciones a la seguridad social, ésta no debe incluirse en la declaración de impuestos del empleador.
Si trabaja por cuenta ajena en Estados Unidos, debe pagar los impuestos de la seguridad social y de Medicare en la mayoría de los casos. El pago de estos impuestos contribuye a su cobertura en el sistema de seguridad social estadounidense. Su empleador deduce estos impuestos de cada pago salarial. Su empleador debe deducir estos impuestos incluso si usted no espera tener derecho a las prestaciones de la seguridad social o de Medicare.
En general, los impuestos de la seguridad social y de Medicare de Estados Unidos se aplican a los pagos de salarios por servicios prestados como empleado en Estados Unidos, independientemente de la ciudadanía o la residencia del empleado o del empresario. En situaciones limitadas, estos impuestos se aplican a los salarios por servicios prestados fuera de Estados Unidos. Su empleador debe poder informarle si los impuestos de la seguridad social y de Medicare se aplican a su salario. No puede realizar pagos voluntarios a la seguridad social si no se deben pagar impuestos.
Si no consigue que su empleador le reembolse la totalidad del importe, presente una solicitud de reembolso ante el Servicio de Impuestos Internos mediante el formulario 843, Solicitud de reembolso y petición de reducción. Adjunte los siguientes elementos al formulario 843:
Las personas que trabajan por cuenta propia o fuera de los Estados Federados de Micronesia, la República de Palaos y la República de las Islas Marshall pueden cotizar voluntariamente a la Seguridad Social en determinadas circunstancias y recibir trimestres de cobertura y acumular pagos hasta alcanzar el mínimo de cotización exigido. Ahora también se aplica a los ciudadanos de los Estados Federados de Micronesia.
Las personas que trabajan por cuenta propia o por cuenta ajena fuera de los Estados Federados de Micronesia, la República de Palau y la República de las Islas Marshall pueden cotizar voluntariamente para recibir trimestres de cobertura y acumular pagos hasta alcanzar sus requisitos mínimos de cotización, aunque estén cotizando a otro sistema de Seguridad Social. La persona debe realizar los pagos al SSA de los EFM y presentar una declaración trimestral. La persona que realiza estas aportaciones voluntarias está sujeta a los mismos plazos que cualquier otro contribuyente. La persona también debe pagar la parte del impuesto de la seguridad social correspondiente al empleado y al empleador. La declaración mínima de ingresos es de 1.250 dólares por trimestre, pero el trabajador puede declarar más ingresos y pagar el impuesto sobre los ingresos declarados.
70.1. Pronto empezaré a trabajar en otro Estado miembro y pasaré a estar sujeto a la legislación de seguridad social de ese Estado. ¿Puedo, no obstante, mantener mi cobertura de seguridad social voluntaria en el Estado miembro que he dejado?
El Reglamento de coordinación contiene una disposición que establece que las normas sobre la determinación de la legislación aplicable, incluida la norma de que una persona está sujeta a la legislación de un único Estado miembro, no se aplican en principio al seguro voluntario. Sin embargo, estas normas sí se aplican cuando, con respecto a una rama concreta de la seguridad social, sólo existe un régimen de seguro voluntario en un Estado miembro. Así, por ejemplo, si en el Estado en el que va a trabajar no existe un régimen de seguro de enfermedad obligatorio, sino sólo uno voluntario, no puede seguir asegurado de forma voluntaria por enfermedad en su Estado de origen.
Además, aunque exista un régimen de seguro obligatorio en el Estado donde va a trabajar, esto no implica necesariamente que pueda mantener su seguro voluntario en su Estado de origen. La cobertura simultánea de un régimen voluntario en un Estado miembro y de un régimen obligatorio en otro está en principio prohibida por el reglamento de coordinación. La única excepción se refiere al ámbito de las pensiones. En efecto, en lo que respecta a las pensiones de invalidez, vejez y supervivencia, el reglamento permite afiliarse a un régimen voluntario en un Estado miembro aunque ya se esté asegurado obligatoriamente en otro Estado miembro. Sin embargo, para ello deben cumplirse dos condiciones: en primer lugar, usted debe haber estado sometido en algún momento a la legislación del primer Estado por o como consecuencia de una actividad por cuenta ajena o por cuenta propia, y en segundo lugar, dicha superposición de la cobertura debe estar permitida por la legislación del primer Estado.
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