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Alemania tiene un elaborado sistema de seguridad social que se encarga de que sus ciudadanos vivan cómodamente aunque estén enfermos, discapacitados, desempleados o jubilados. Los expatriados también pueden participar en el sistema en gran medida.
Las personas con trabajo deben, por regla general, hacer pagos a cuatro partes del sistema, para el seguro de enfermedad, los cuidados de larga duración, las pensiones y el desempleo. Estos pagos suelen ascender a cerca del 40% de los ingresos brutos, pero el empresario suele pagar la mitad del coste, lo que significa que el empleado sólo tiene que desembolsar el 20% de sus ingresos. Otros pilares del programa de seguridad social son el seguro de accidentes de la empresa, que paga íntegramente el empresario, y la indemnización social, de la que se encarga el Estado.
Seguro de enfermedad. Cerca del 85% de la población alemana está asegurada por la Gesetzliche Krankenversicherung (GKV), la versión alemana de un sistema nacional de salud. Cubre, por ejemplo, las estancias en el hospital, los cuidados dentales, las visitas rutinarias al médico, los medicamentos, las gafas, las vacunas y las radiografías. También indemniza a las personas por la pérdida de ingresos debida a la enfermedad.
El impuesto del Programa de Seguro de Vejez, Supervivencia e Invalidez (OASDI) -más conocido como impuesto de la Seguridad Social- se calcula tomando un porcentaje determinado de sus ingresos de cada cheque. Los tipos impositivos de la Seguridad Social se determinan por ley cada año y se aplican tanto a los empleados como a los empresarios.
Los impuestos combinados retenidos para la Seguridad Social y Medicare se denominan Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). En su nómina, los impuestos de la Seguridad Social se denominan OASDI, y los de Medicare aparecen como Fed Med/EE. Tanto la Seguridad Social como Medicare son programas federales que proporcionan prestaciones a los jubilados, a las personas con discapacidad y a los hijos de los trabajadores fallecidos.
El programa de la Seguridad Social proporciona prestaciones a los jubilados y a quienes no pueden trabajar por enfermedad o discapacidad. A menudo, la Seguridad Social es la única fuente de ingresos constante para las personas que ya no pueden trabajar, especialmente para aquellas con un historial de ingresos modesto.
Dado que la Seguridad Social es un programa gubernamental destinado a proporcionar una red de seguridad a los ciudadanos que trabajan, se financia a través de una simple retención fiscal que deduce un porcentaje determinado de los ingresos antes de impuestos de cada cheque de pago. Los trabajadores que cotizan durante un mínimo de 10 años tienen derecho a cobrar las prestaciones en función de su historial de ingresos una vez que se jubilan o sufren una discapacidad.
La Seguridad Social proporciona una base de ingresos en la que los trabajadores pueden basarse para planificar su jubilación. También proporciona una valiosa protección de seguridad social a los trabajadores que quedan discapacitados y a las familias cuyo sostén económico fallece.
Más de 64 millones de personas, es decir, más de 1 de cada 6 residentes en Estados Unidos, cobraron prestaciones de la Seguridad Social en junio de 2020. Mientras que los estadounidenses de mayor edad constituyen aproximadamente 4 de cada 5 beneficiarios, otra quinta parte de los beneficiarios recibieron el Seguro de Incapacidad de la Seguridad Social (SSDI) o eran jóvenes supervivientes de trabajadores fallecidos.
El riesgo de discapacidad o muerte prematura es mayor de lo que muchos creen. Alrededor del 6 por ciento de las personas que se han incorporado recientemente a la población activa fallecerán antes de alcanzar la plena edad de jubilación, y muchas más quedarán discapacitadas.
Las prestaciones de la Seguridad Social se basan en los ingresos sobre los que se pagan los impuestos sobre la nómina de la Seguridad Social. Cuanto mayores sean sus ingresos (hasta un importe máximo imponible, actualmente 137.700 dólares), mayor será su prestación.
Las prestaciones de la Seguridad Social son progresivas: representan una mayor proporción de los ingresos anteriores de un trabajador para los trabajadores con niveles de ingresos más bajos. Por ejemplo, las prestaciones para un trabajador con ingresos bajos (con el 45% del salario medio) que se jubile a los 65 años en 2020 sustituyen aproximadamente la mitad de sus ingresos anteriores. Sin embargo, las prestaciones de un trabajador con ingresos elevados (con el 160% del salario medio) sustituyen aproximadamente una cuarta parte de los ingresos anteriores, aunque son mayores en términos monetarios que las del trabajador con ingresos bajos.
Jean Murray, MBA, Ph.D., es una experimentada escritora y profesora de negocios. Ha enseñado en escuelas de negocios y profesionales durante más de 35 años y ha escrito para The Balance SMB sobre el derecho empresarial y los impuestos de Estados Unidos desde 2008.
Los salarios de la Seguridad Social son aquellos ingresos que están sujetos a la parte de la Seguridad Social del impuesto FICA. Los empleadores deben retener los impuestos de la Seguridad Social y Medicare de los salarios pagados tanto a los empleados por hora como a los asalariados. Estos dos impuestos se conocen colectivamente como impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA).
Los impuestos FICA se aplican a los salarios pagados por “servicios prestados como empleado en los Estados Unidos, independientemente de la ciudadanía o la residencia del empleado o del empleador”, según el IRS. A cualquier persona que trabaje por cuenta ajena en Estados Unidos se le deben retener los impuestos de la Seguridad Social y Medicare de los salarios, al menos en cierta medida.
Los salarios de la Seguridad Social son la parte de los ingresos que están sujetos al impuesto FICA. Estos salarios son utilizados por la Administración de la Seguridad Social para determinar los cálculos de las prestaciones de la Seguridad Social en el momento de la jubilación, y están sujetos a la parte de la Seguridad Social del impuesto FICA.
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