Cuota integra impuesto sociedades

Tipo impositivo de las empresas kpmg

Las empresas pagan una parte menor de los ingresos fiscales federales que en la década de 1950, pasando de un tercio entonces a sólo una décima parte del total en la actualidad. Sin embargo, un ejército de grupos de presión está presionando para convencer al Congreso de que reduzca el tipo del impuesto de sociedades en casi un tercio, del 35% actual al 25%. Esta cuestión está en el epicentro de la próxima batalla sobre la reforma fiscal.

Los conservadores han definido el debate de forma muy engañosa. Se centran en el tipo legal máximo -el tipo especificado por la ley- en lugar del tipo impositivo efectivo -lo que se paga realmente-. Como los tipos legales de Estados Unidos son algo más altos que los de otros países de la OCDE, las empresas afirman que esto les hace menos competitivos y que frena el crecimiento del empleo. Pero su argumento no es convincente cuando el debate se centra en los tipos efectivos del impuesto de sociedades.

El debate se ha visto aún más desvirtuado por los llamamientos a una reforma del impuesto de sociedades “neutra en cuanto a los ingresos”, en la que cualquier ingreso obtenido por el cierre de las lagunas fiscales se utiliza para reducir los tipos. Las empresas no han aportado ni un céntimo a la reducción del déficit en los últimos acuerdos presupuestarios. Y quieren seguir recibiendo este trato especial mientras las familias estadounidenses soportan toda la carga. Mientras tanto, el país carece de los recursos necesarios para fomentar el crecimiento económico y la creación de empleo, desde las infraestructuras hasta la investigación y la mejora de las escuelas.

Tipo del impuesto de sociedades en el Reino Unido

Alemania grava a sus residentes corporativos por sus ingresos mundiales. Sin embargo, la mayoría de los tratados de doble imposición (TDT) eximen los ingresos atribuibles a un establecimiento permanente (EP) extranjero. Los no residentes con EP o ingresos inmobiliarios tributan por la imposición de los ingresos de origen alemán; los que obtienen cánones y dividendos tributan por la retención en origen. Los intereses pagados en el extranjero están, en la mayoría de los casos, libres de impuestos en Alemania.

El tipo impositivo comercial es una combinación de un tipo impositivo uniforme del 3,5% (tipo base) y un tipo impositivo municipal (Hebesatz) en función del lugar donde se encuentren los establecimientos de la empresa. En la actualidad, los municipios de al menos 80.000 habitantes recaudan el impuesto sobre actividades económicas a un tipo que oscila entre el 8,75% (Hebesatz del 250%) y el 20,3% (Hebesatz del 580%).

La base de este impuesto es el beneficio ajustado a efectos del impuesto de sociedades: en concreto, el 25% de todos los costes de financiación superiores a 200.000 euros (EUR), incluidos los costes de financiación implícitos en el arrendamiento financiero, el alquiler y los pagos de cánones, se añaden de nuevo a la renta imponible.

Impuesto de Sociedades Alemania

Se aplica un tipo reducido del 9% a las actividades cubiertas por la caja de innovación. El “innovation box” ofrece una reducción de impuestos para fomentar la investigación innovadora. Todos los beneficios obtenidos de las actividades innovadoras se gravan a este tipo especial.Grupos fiscales con empresas filiales

En principio, cada empresa paga su propio impuesto de sociedades. Sin embargo, si una empresa matriz forma un grupo fiscal (también denominado unidad fiscal) con una o varias de sus filiales, Hacienda tratará a las empresas, si así lo solicitan, como un único contribuyente.

La formación de un grupo fiscal está sujeta a ciertas condiciones. La principal condición es que la sociedad matriz posea al menos el 95% de las acciones de la filial. Además, la sociedad matriz y la filial deben:

Las empresas filiales distribuyen sus beneficios a sus empresas matrices en forma de dividendos. La exención por participación exime a la sociedad matriz de pagar impuestos sobre los dividendos recibidos de sus filiales (que cumplen los requisitos). Esto evita que se grave dos veces dentro del mismo grupo de empresas. La exención de la participación sólo está disponible para los accionistas que posean al menos una participación del 5% en una empresa.

Tipo del impuesto de sociedades en Alemania 2020

El impuesto de sociedades se impone en Estados Unidos a nivel federal, en la mayoría de los estados y en algunos locales sobre los ingresos de las entidades tratadas a efectos fiscales como sociedades. Desde el 1 de enero de 2018, el tipo nominal del impuesto de sociedades federal en los Estados Unidos de América es un 21% fijo debido a la aprobación de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017. Los impuestos y normas estatales y locales varían según la jurisdicción, aunque muchos se basan en conceptos y definiciones federales. Los ingresos imponibles pueden diferir de los ingresos contables tanto en lo que se refiere al momento en que se producen los ingresos y las deducciones fiscales como en lo que es imponible. El Impuesto Mínimo Alternativo de Sociedades también fue eliminado por la reforma de 2017, pero algunos estados tienen impuestos alternativos. Al igual que las personas físicas, las empresas deben presentar declaraciones de impuestos cada año. Deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los grupos de sociedades controlados por los mismos propietarios pueden presentar una declaración consolidada.

Algunas transacciones corporativas no están sujetas a impuestos. Entre ellas se encuentran la mayoría de las constituciones y algunos tipos de fusiones, adquisiciones y liquidaciones. Los accionistas de una sociedad tributan por los dividendos distribuidos por la sociedad. Las sociedades pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta en el extranjero, y se les puede conceder un crédito fiscal por dichos impuestos. Los accionistas de la mayoría de las sociedades no tributan directamente por los ingresos de la sociedad, pero deben pagar impuestos por los dividendos pagados por la sociedad. Sin embargo, los accionistas de las sociedades anónimas y los fondos de inversión tributan actualmente por los ingresos de la sociedad y no pagan impuestos por los dividendos.