▷ Declaración negativa de hacienda | Actualizado octubre 2024

impuesto sobre la renta

El impuesto negativo sobre la renta es una forma de proporcionar dinero a las personas que están por debajo de un determinado nivel de ingresos. A diferencia de un impuesto sobre la renta estándar, en el que la gente paga dinero al gobierno, las personas con bajos ingresos recibirían dinero de vuelta del gobierno.

Esta estructura está diseñada para que las personas que trabajan siempre ganen más que las que no lo hacen, lo que idealmente incentivaría a la gente a trabajar. Aunque alguien que gane un poco de dinero -pero no lo suficiente como para pagar el impuesto sobre la renta- recibirá menos de un impuesto negativo sobre la renta que alguien que no gane nada, en general, la persona que gane más tendrá más. El objetivo de un impuesto negativo sobre la renta es que nadie quede en la indigencia, y ganar incluso un pequeño salario es siempre preferible a no ganar nada.

En la actualidad, Estados Unidos no cuenta con un impuesto negativo sobre la renta. Sin embargo, cuenta con el crédito fiscal por ingresos del trabajo, que funciona de forma similar y beneficia a millones de estadounidenses. Ese programa cuenta en general con apoyo bipartidista, e incluso se ha propuesto una legislación para ampliarlo.

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Es un término comúnmente utilizado para describir una situación en la que los gastos asociados a un activo (incluidos los gastos de intereses) son mayores que los ingresos obtenidos del activo. El apalancamiento negativo puede aplicarse a cualquier tipo de inversión, no sólo a la vivienda.

El sistema fiscal australiano se basa en el principio de que las personas pagan impuestos sobre sus ingresos personales, menos los gastos (denominados deducciones) que han generado esos ingresos. Esto es similar al modo en que se gravan los beneficios de las empresas (es decir, los ingresos menos los gastos), es decir, el impuesto se aplica al beneficio neto de una empresa, no a sus ingresos brutos.

Aunque en un principio puede parecer contradictorio tener pérdidas en una inversión inmobiliaria o en acciones, algunas personas están dispuestas a hacerlo con la esperanza de que la ganancia de capital (precio de venta menos el coste del activo) cuando lo vendan compense con creces esa pérdida.

También hay muchos factores no fiscales que impulsan a la gente a orientar negativamente la inversión inmobiliaria; por ejemplo, las percepciones sobre las ventajas de la orientación negativa y un sesgo hacia la inversión en “ladrillos y cemento”, especialmente en determinadas condiciones de mercado; ambos pueden estar alimentados por los consejos de los asesores de inversión inmobiliaria y los medios de comunicación.

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Si tiene un empleo, esto le resultará chocante, ya que lo que se espera es que su empleador ya le haya deducido y remitido todos los impuestos. Pues bien, nada más lejos de la realidad, una cifra negativa no implica que tenga una deuda tributaria, sino que tiene una devolución de impuestos.

Una devolución de impuestos es un reembolso de los impuestos pagados en exceso o por error en un periodo determinado. Se produce cuando la cuota tributaria es inferior a los impuestos pagados. Los diferentes tipos de devoluciones son: Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), Impuesto sobre la Renta, Impuestos Especiales e Impuestos de Timbre.

¿Cómo se produce una devolución de impuestos? En el caso del impuesto sobre la renta, puede producirse una devolución de impuestos en caso de que un empleador no conceda una desgravación a un empleado que tenga una póliza de seguro o una hipoteca sobre una propiedad ocupada por el propietario. Las pólizas de seguro que se consideran a efectos de desgravación fiscal son las de educación y las de vida. Para que una persona con una hipoteca pueda beneficiarse de una desgravación fiscal, la hipoteca debe proceder de determinadas instituciones financieras enumeradas en el 4º anexo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. También puede producirse una devolución del impuesto sobre la renta cuando un contribuyente no ha obtenido una desgravación personal durante el año. Además, se produce una devolución de impuestos cuando el impuesto deducido en origen es superior a la deuda final.

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Hoy en día, el gobierno trabaja para sacar a la gente de la pobreza mediante viviendas subvencionadas, subvenciones, deducciones fiscales, créditos fiscales y cientos de programas dirigidos a diferentes necesidades. Algunos economistas y expertos en política fiscal han cuestionado la necesidad -y la eficacia- de todos estos esfuerzos específicos. Se preguntan por qué no dar dinero a quienes lo necesitan. Una forma de hacerlo sería aplicar un Impuesto Negativo sobre la Renta.

La idea de un Impuesto Negativo sobre la Renta (NIT) es dar dinero a los pobres. Cuando una persona sin ingresos o con ingresos bajos presente la declaración de la renta federal, tendrá derecho a un pago único. El importe del pago variará en función del tamaño de la familia y la necesidad. En otras palabras, alguien sin ingresos recibirá más dinero que alguien con pocos ingresos, y alguien con ingresos medios o altos no recibirá ningún NIT. El pago podría adoptar la forma de un gran reembolso en el momento de pagar los impuestos, o dividirse en cheques mensuales.

La NIT es una posible política fiscal que a menudo se discute junto con la renta básica garantizada. La renta básica garantizada, también conocida como Renta Básica Garantizada (RBG) o Renta Básica Universal (RBU), daría dinero a todo el mundo. Proporcionaría un ingreso “mínimo” o una red de seguridad, pero no sólo para los pobres.