▷ Declaracion renta individual o conjunta

cuando se presenta una declaración conjunta, ¿quién es el contribuyente principal?

(a) Declaraciones conjuntasUn marido y una mujer pueden hacer una única declaración conjunta de los impuestos sobre la renta conforme al subtítulo A, aunque uno de los cónyuges no tenga ni ingresos brutos ni deducciones, salvo lo dispuesto a continuación:

no se realizará ninguna declaración conjunta si el marido y la mujer tienen años fiscales diferentes; salvo que si dichos años fiscales comienzan el mismo día y terminan en días diferentes debido al fallecimiento de uno de ellos o de ambos, entonces la declaración conjunta podrá realizarse con respecto al año fiscal de cada uno. La excepción anterior no se aplicará si el cónyuge supérstite vuelve a contraer matrimonio antes del cierre de su ejercicio fiscal, ni si el ejercicio fiscal de cualquiera de los cónyuges es una parte fraccionada de un año en virtud del artículo 443(a)(1);

en caso de fallecimiento de uno de los cónyuges o de ambos, la declaración conjunta con respecto al difunto sólo podrá ser realizada por su albacea o administrador; salvo que en caso de fallecimiento de uno de los cónyuges, la declaración conjunta podrá ser realizada por el cónyuge superviviente con respecto a él mismo y al difunto si el difunto no ha realizado ninguna declaración para el ejercicio fiscal, no se ha nombrado a ningún albacea o administrador y no se ha nombrado a ningún albacea o administrador antes del último día prescrito por la ley para presentar la declaración del cónyuge superviviente. Si se nombra un albacea o administrador del difunto después de que el cónyuge supérstite haya efectuado la declaración conjunta, el albacea o administrador podrá desvincularse de dicha declaración conjunta efectuando, en el plazo de 1 año a partir del último día previsto por la ley para la presentación de la declaración del cónyuge supérstite, una declaración separada para el ejercicio fiscal del difunto con respecto al cual se efectuó la declaración conjunta, en cuyo caso la declaración efectuada por el supérstite constituirá su declaración separada.

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Una declaración conjunta es una declaración de impuestos presentada ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el nuevo y simplificado Formulario 1040 (a partir de 2018) por dos contribuyentes casados cuyo estado de declaración es casado que presenta una declaración conjunta (MFJ) o por un contribuyente viudo cuyo estado de declaración es viudo calificado (QW). Una declaración conjunta permite a estos contribuyentes combinar su responsabilidad fiscal y declarar sus ingresos, deducciones y créditos en la misma declaración conjunta.

La declaración conjunta permite a los contribuyentes que reúnen los requisitos calcular sus impuestos utilizando los tramos impositivos favorables de la declaración conjunta, los tipos impositivos y los beneficios fiscales. Como resultado, las parejas casadas que presentan una declaración conjunta generalmente pagan un impuesto total más bajo que las parejas casadas que presentan dos declaraciones por separado.

Los contribuyentes que se divorcian o se separan en virtud de una sentencia de divorcio o manutención por separado que es definitiva en cualquier momento del ejercicio fiscal se consideran no casados durante todo ese año y no pueden presentar una declaración conjunta.

Los contribuyentes que están casados y no son viudos deben elegir uno de los dos estados de declaración: casado que presenta una declaración conjunta (MFJ) o casado que presenta una declaración por separado (MFS). Si uno de los cónyuges gana la mayor parte de los ingresos y las deducciones no se detallan, es probable que la declaración conjunta genere menos impuestos.

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Al presentar la declaración de impuestos conjuntamente, ambos cónyuges declaran sus ingresos, deducciones y créditos fiscales en la misma declaración de impuestos. Ambos cónyuges son responsables de las obligaciones fiscales del otro. Por lo tanto, si decide presentar la declaración como casado que presenta una declaración conjunta, su cónyuge será responsable de los impuestos, las multas y los intereses que surjan de esa declaración de impuestos conjunta, incluso si no declaró ningún ingreso en la declaración.

Consejo fiscal: Sin embargo, si cree que no es responsable de parte de la obligación fiscal de su cónyuge, de las sanciones o de los intereses, debería ver si puede acogerse a la exención del cónyuge inocente. Además, si uno de los cónyuges no es responsable de las deudas actuales o pasadas del otro cónyuge, entonces el cónyuge podría tener derecho a solicitar su parte de la devolución de impuestos al IRS en caso de que el IRS haya compensado la devolución de impuestos para pagar la deuda del cónyuge. Por lo tanto, considere la opción del cónyuge perjudicado.

En la mayoría de los casos, es más ventajoso desde el punto de vista fiscal para una pareja casada presentar una declaración de impuestos conjunta que una declaración separada. Sin embargo, no siempre es así. Una declaración conjunta significa que ambos cónyuges son responsables de los ingresos declarados y/o de los impuestos adeudados. Además, si hay impuestos no pagados o manutención de los hijos, el reembolso podría ser compensado (o reducido) por el IRS, independientemente de cuál de los cónyuges es responsable de la deuda. Consulte el consejo fiscal anterior sobre el cónyuge inocente o el cónyuge perjudicado que puede presentar con su declaración si le preocupa esto.

declaración de matrimonio por separado o conjunta

La presentación conjunta de la declaración de impuestos se refiere a la situación de las parejas casadas que se han casado antes de finalizar el año fiscal. Al presentar la declaración de impuestos bajo el estatus de casado que presenta conjuntamente, una pareja casada puede registrar sus respectivos ingresos, deducciones, créditos y exenciones en la misma declaración de impuestos.

La presentación conjunta del matrimonio suele ser la mejor opción si sólo uno de los cónyuges tiene unos ingresos importantes. Sin embargo, si ambos cónyuges trabajan y los ingresos y las deducciones detalladas son grandes y muy desiguales, puede ser más ventajoso presentar la declaración por separado.

Cuando se utiliza el estado de declaración conjunta, ambos cónyuges son igualmente responsables de la declaración y los impuestos. Si uno de los cónyuges infravalora los impuestos adeudados, ambos son igualmente responsables de las sanciones, a menos que se demuestre que el otro cónyuge desconocía el error y no se benefició de él. Los impuestos pueden ser bastante técnicos y complicados, por lo que si una pareja tiene problemas para determinar la responsabilidad fiscal, hable con un preparador de impuestos con experiencia.

Cuando se utiliza el estatus de casado que presenta una declaración conjunta, su responsabilidad fiscal total combinada es a menudo menor que la suma de su responsabilidad fiscal individual y la de su cónyuge si presentaran la declaración por separado. Esto se debe a que la deducción estándar puede ser más alta, y el estado de declaración conjunta casado puede calificar para otros beneficios fiscales que no se aplican a los otros estados de declaración. (Vea el vídeo para conocer algunos detalles sobre estos posibles beneficios).