▷ Declarar facturas emitidas en el siguiente trimestre

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El régimen le permite contabilizar el IVA (impuesto repercutido) de sus ventas sobre la base de los pagos que recibe, en lugar de hacerlo sobre las facturas fiscales que emite. Esto difiere de las normas habituales, que le obligan a contabilizar el IVA de sus ventas cuando emite una factura con IVA, incluso si su cliente no le ha pagado.
Sin embargo, si decide acogerse a este régimen, sólo podrá reclamar el IVA soportado en sus compras (impuesto soportado) una vez que haya pagado a su proveedor. Con el método normal de contabilización del IVA, puede reclamar el IVA de las compras que realice en cuanto reciba una factura con IVA, aunque no haya pagado a su proveedor.
Este sistema podría ayudar a su tesorería, ya que, en general, no tiene que pagar el IVA a HMRC hasta que su cliente le haya pagado. El régimen será especialmente útil si concede a sus clientes un crédito ampliado o tiene muchos impagos.
Las normas sobre la contabilidad de caja se establecen en el Reglamento del IVA de 1995. En la presente comunicación se incluyen algunas normas adicionales establecidas en los Reglamentos 57 y 59. Su inclusión significa que tienen fuerza de ley. Se ha indicado el texto relativo a dichas normas.

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El punto fiscal (o “momento de la entrega”) de una transacción es la fecha en la que ésta tiene lugar a efectos del IVA. Hay diferentes tipos de puntos fiscales y tendrá que asegurarse de que la transacción se incluya en la declaración de IVA correcta.
Por lo general, debe pagar o reclamar el IVA en el periodo de IVA en el que se produce el momento de la prestación (normalmente trimestral), y utilizar el tipo correcto de IVA vigente en esa fecha. Esto significa que tendrá que conocer el momento de la prestación/el punto de imposición de cada transacción para poder incluirla en la declaración del IVA correcta. No puede retrasar la contabilización del IVA hasta que haya recibido el pago de un cliente.
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Una factura, factura o ficha es un documento comercial emitido por un vendedor a un comprador, relativo a una transacción de venta y que indica los productos, las cantidades y los precios acordados para los productos o servicios que el vendedor ha proporcionado al comprador.
Las condiciones de pago suelen figurar en la factura. Estas pueden especificar que el comprador tiene un número máximo de días para pagar y a veces se le ofrece un descuento si paga antes de la fecha de vencimiento. El comprador puede haber pagado ya los productos o servicios que figuran en la factura. Para evitar confusiones, y las consiguientes comunicaciones innecesarias del comprador al vendedor, algunos vendedores indican claramente en letras grandes y/o mayúsculas en una factura si ésta ya ha sido pagada.
Desde el punto de vista de un vendedor, una factura es una factura de venta. Desde el punto de vista de un comprador, una factura es una factura de compra. El documento indica el comprador y el vendedor, pero el término factura indica que se debe o que hay dinero.
En los países en los que la transferencia bancaria es el método preferido para liquidar las deudas, la factura impresa contendrá el número de cuenta bancaria del acreedor y, por lo general, un código de referencia que se transmitirá junto con la transacción para identificar al pagador.

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Este artículo en dos partes es relevante para los candidatos que se presenten al examen de TX-UK en el periodo comprendido entre el 1 de junio de 2020 y el 31 de marzo de 2021, y se basa en la legislación fiscal tal y como se aplica en el ejercicio fiscal 2019-20 (Finance Act 2019).
La mayoría de las empresas tienen que utilizar un software digital de impuestos para presentar directamente sus declaraciones de IVA a HM Revenue and Customs (HMRC). También tienen que mantener registros digitales. En la actualidad, los requisitos de making tax digital no se aplican a las empresas con un volumen de negocios inferior al umbral de registro del IVA de 85.000 libras, pero que se registran voluntariamente para el IVA.
Dado que el IVA es un impuesto autoliquidado, HMRC puede realizar visitas de control a las empresas registradas a efectos del IVA. El objetivo de una visita de control es dar la oportunidad a HMRC de comprobar la exactitud de las declaraciones de IVA.
La empresa sólo vende bienes y, en la actualidad, emite facturas de venta en las que figuran (1) la fecha y el número de la factura, (2) el tipo de suministro, (3) la cantidad y una descripción de los bienes suministrados, (4) el nombre y la dirección de Keen Ltd, y (5) el nombre y la dirección del cliente. Keen Ltd no ofrece ningún descuento por pronto pago.