▷ Deduccion por hijo a cargo | Actualizado octubre 2024

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El crédito fiscal por hijos se estructuró inicialmente en la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997 (P.L. 105-34) como un crédito no reembolsable de 500 dólares por hijo para proporcionar un alivio fiscal a las familias de renta media y media-alta. Desde 1997, varias leyes han modificado los parámetros clave del crédito, ampliando la disponibilidad de la prestación a más familias de bajos ingresos y aumentando al mismo tiempo el valor del crédito fiscal. El primer cambio significativo en el crédito fiscal por hijos se produjo con la promulgación de la Ley de Reconciliación del Crecimiento Económico y la Reducción de Impuestos de 2001 (EGTRRA; P.L. 107-16). La EGTRRA aumentó el importe del crédito a lo largo del tiempo hasta los 1.000 dólares por hijo y lo hizo parcialmente reembolsable según la fórmula de los ingresos del trabajo. La parte reembolsable del crédito, es decir, la cantidad que excede la cuota del impuesto sobre la renta, suele denominarse crédito fiscal adicional por hijos o ACTC.

La legislación posterior promulgada en 2003 y 2004 aceleró la aplicación de los cambios introducidos por la EGTRRA. En 2008 y 2009, el Congreso aprobó leyes -la Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008 (EESA; P.L. 110-343) y la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos de 2009 (ARRA; P.L. 111-5)- que ampliaron aún más la disponibilidad y el importe del crédito para los contribuyentes cuyos ingresos eran demasiado bajos para tener derecho al crédito o ser elegibles para el crédito completo. La ARRA redujo el umbral de reembolso a su nivel actual de 3.000 dólares entre 2009 y 2010. Las disposiciones de la ARRA se prorrogaron posteriormente en varias ocasiones y se hicieron permanentes mediante la Ley de Protección de los Estadounidenses frente a las Subidas de Impuestos (PATH) de 2015 (División Q del P.L. 114-113).

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Un hijo calificado es un hijo que cumple con los requisitos del IRS para ser su dependiente a efectos fiscales. Aunque no es necesario que sea su hijo, el hijo calificado debe ser pariente suyo. Si alguien es su hijo calificado, puede declararlo como dependiente en su declaración de impuestos.

Se considera que el hijo sigue viviendo con usted durante cualquier periodo de tiempo en el que usted o el hijo estén temporalmente ausentes del hogar por motivos de estudios, negocios, servicio militar, atención médica o vacaciones.

Si un hijo nace o fallece durante el año fiscal, se considera que ha vivido con usted todo el año si ha vivido en su casa todo el tiempo que ha estado vivo durante el año. Cualquier tiempo en el hospital se considera una ausencia temporal.

Si un niño ha sido secuestrado durante el año, se considera que ha vivido con usted todo el año si las fuerzas del orden presumen que el niño ha sido secuestrado por alguien que no es miembro de su familia o de la familia del niño. Además, si, en el año del secuestro, el menor vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año anterior a que se produjera el secuestro, mientras el menor esté desaparecido, se considera que vive con usted hasta el año en que el menor cumpla 18 años o hasta que se determine que ha fallecido.

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El crédito fiscal por hijos tiene un valor de hasta 2.000 dólares para el año fiscal 2020, para quienes cumplan sus requisitos. Tener hijos dependientes también puede permitirle reclamar otros créditos fiscales importantes, incluido el crédito por ingresos del trabajo (EIC). En conjunto, el ahorro fiscal es considerable para muchas familias estadounidenses.

La desgravación fiscal por hijos se reduce progresivamente a medida que aumentan los ingresos. El crédito se reduce a cero por etapas a medida que los ingresos superan los 400.000 dólares en las declaraciones conjuntas, y los 200.000 dólares en las declaraciones de soltero y cabeza de familia.

Además, el hijo debe vivir con usted más de seis meses durante el año, a menos que el divorcio o la separación lo impidan. El nacimiento o el fallecimiento de un hijo durante el año puede eximir de esta condición.

La edad del hijo también es un factor a tener en cuenta al final del año fiscal. El hijo debe tener menos de 19 años o hasta 24 si es estudiante a tiempo completo durante al menos cinco meses del año. Los hijos con discapacidad permanente están exentos de la regla de la edad.

Sólo una persona puede reclamar a un hijo como dependiente durante el mismo año fiscal, lo que significa que ambos padres no pueden hacerlo, incluidos los divorciados. En caso de divorcio, el progenitor con el que haya residido el hijo durante la mayor parte del ejercicio fiscal puede presentar la solicitud. Si ambos progenitores tienen el mismo tiempo durante el año fiscal, entonces el progenitor con el mayor ingreso bruto ajustado (AGI) puede hacer la reclamación.

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Respuesta: Como futuro padre adoptivo en proceso de adopción de un ciudadano o residente estadounidense, necesitará un número de identificación del contribuyente (TIN) del niño que va a adoptar para poder reclamar al niño como dependiente. Si no tiene y no puede obtener el número de seguridad social (SSN) del niño, debe solicitar un número de identificación del contribuyente de adopción (ATIN) o un número de identificación del contribuyente individual (ITIN).

Tenga en cuenta que para los años fiscales 2018 a 2025, no podrá reclamar el crédito fiscal por hijos ni en su declaración original ni en la enmendada si su hijo no tiene un SSN válido para el empleo antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluidas las prórrogas). Si su hijo tiene un ATIN o un ITIN, es posible que pueda solicitar la desgravación por otros dependientes.

Mi cónyuge y yo hemos acogido en casa a mi sobrina y a su hijo durante los últimos siete meses. Ella no tiene ingresos y nosotros le proporcionamos toda la manutención durante el año. ¿Puedo declararlos a ella y a su hijo como dependientes?

Los requisitos para un hijo y un pariente que reúnen los requisitos, así como información adicional sobre estas pruebas, se pueden encontrar en la Publicación 501, Dependientes, Deducción Estándar e Información de Presentación.