▷ Deducción por vivienda habitual | Actualizado junio 2024

plusvalía de la vivienda principal

Una residencia principal es el lugar principal en el que habita una persona. También se denomina residencia principal o domicilio principal. No importa si se trata de una casa, un apartamento, una caravana o un barco, siempre que sea el lugar donde un individuo, una pareja o una familia vive la mayor parte del tiempo.

La propiedad de un inmueble en sí misma no significa que sea una residencia principal. Es más, el hecho de colocar muebles y otros efectos personales en la vivienda no la califica necesariamente como residencia principal. A efectos fiscales, el contribuyente debe utilizar y arrendar o ser propietario de la vivienda durante un tiempo mínimo para cumplir algunos de los requisitos.

En la mayoría de los casos, los contribuyentes deben tributar por las plusvalías derivadas de la venta de cualquier inmueble. Sin embargo, cuando venden su casa de residencia principal, podrían optar a una exclusión de una ganancia de 250.000 dólares (500.000 dólares si están casados y declaran conjuntamente) si cumplen los siguientes requisitos, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS):

Algunos ejemplos que pueden permitir que alguien elija suspender la prueba de los cinco años durante un máximo de 10 años incluyen estar en servicio oficial calificado prolongado en los Servicios Uniformados, el Servicio Exterior o la comunidad de inteligencia.

¿puede considerarse una segunda vivienda como residencia principal?

Cuando vende su residencia principal o cuando se considera que la ha vendido, normalmente no tiene que informar de la venta en su declaración del impuesto sobre la renta y las prestaciones y no tiene que pagar impuestos por la ganancia obtenida con la venta. Este es el caso si tiene derecho a la exención total del impuesto sobre la renta (exención de la residencia principal) porque la propiedad fue su residencia principal durante todos los años que la poseyó.

A partir del ejercicio fiscal de 2016, que generalmente se debe presentar a finales de abril de 2017, deberá informar de los datos básicos (fecha de adquisición, producto de la enajenación y descripción del inmueble) en su declaración del impuesto sobre la renta y de prestaciones cuando venda su residencia principal para poder solicitar la exención total de la residencia principal.

La exención de la residencia principal es un beneficio del impuesto sobre la renta que, por lo general, le proporciona una exención de impuestos sobre la ganancia de capital realizada cuando vende la propiedad que es su residencia principal. Por lo general, la exención se aplica por cada año que la propiedad sea designada como su residencia principal.

normas sobre la residencia principal

Si ha enajenado (vendido, transferido, intercambiado, regalado, etc.) una propiedad que desea designar como su residencia principal, presente el formulario TP-274-V, Designación de la propiedad como residencia principal, para evitar que toda o una parte de la ganancia se considere una ganancia de capital imponible.

No tiene que calcular ninguna ganancia de capital si opta por designar su residencia como principal durante todos los años en que fue propietario o copropietario. Sin embargo, si no la designa como tal durante todos los años en que fue propietaria, es posible que tenga que declarar una parte de la plusvalía. En todos los casos, deberá cumplimentar el formulario TP-274-V, Designación de la propiedad como residencia principal, y adjuntarlo a su declaración del impuesto sobre la renta del año en el que usted:

Si designa un inmueble como su residencia principal durante uno o más años en los que fue propietario o copropietario, deberá haber designado primero el inmueble como su residencia principal durante los mismos años ante la Agencia Tributaria de Canadá (CRA). Debe conservar la prueba de que ha hecho esa designación en la CRA por si se la pedimos.

exención de la plusvalía de la vivienda principal

La vivienda que representa la residencia principal del contribuyente generalmente debe ser habitada por el contribuyente o por su cónyuge o pareja de hecho, ex cónyuge o pareja de hecho, o hijo. Un contribuyente sólo puede designar una propiedad como su residencia principal para un ejercicio fiscal concreto. Además, para un ejercicio fiscal posterior al de 1981, solo se puede designar una propiedad por unidad familiar como residencia principal.

El 19 de marzo de 2019, el gobierno emitió el Presupuesto 2019 que contenía una propuesta de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta que permitiría a un contribuyente elegir que no se aplique una enajenación considerada que normalmente surge en un cambio de uso parcial de una propiedad. La modificación propuesta se aplicaría a los cambios de uso que se produzcan después del 18 de marzo de 2019. El capítulo se actualizará para reflejar este cambio. Hay más información disponible en la página web del Presupuesto 2019.

La CRA puede haber publicado orientaciones adicionales e instrucciones de presentación detalladas sobre cuestiones tratadas en este capítulo. Consulte la página web de formularios y publicaciones de la CRA para obtener esta información y otros temas que pueden ser de interés.