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Casi el 80% de las empresas ofrecen primas de vacaciones o de fin de año, según un estudio realizado por Challenger, Gray & Christmas, Inc. Las gratificaciones son habituales, pero lo que a menudo se pasa por alto es cómo tributan.
Una bonificación puede concederse en forma de dinero en efectivo, tarjetas de regalo o regalos. Aunque siempre es emocionante ser sorprendido por un “regalo” de su empleador, hay importantes consecuencias fiscales para cualquier bonificación en efectivo o de vacaciones recibida al azar. Vamos a cubrir algunos puntos importantes con respecto a los impuestos de su bonificación, como el tipo impositivo de la bonificación para 201, el impuesto sobre la bonificación por firma y la declaración de impuestos sobre las bonificaciones.
Uno de los métodos más comunes de entrega de la bonificación de fin de año es el efectivo o el cheque de su empleador. Si su empleador hace esto, la cantidad de la bonificación debe añadirse al W-2 que usted recibe en enero. Una bonificación en efectivo se trata de forma similar a un salario y se grava como tal. Usted declarará la bonificación como salario en la línea 1 del formulario de impuestos 1040. (O recurra a la experiencia de un profesional de los impuestos para que le ayude a hacerlo).
Si recibe un regalo no monetario de su empleador cada año -un jamón navideño, un adorno o incluso una entrada para el teatro o un evento deportivo- es probable que no tenga que tributar por este regalo. Esta categoría de regalos suele denominarse “beneficios complementarios de minimis” y están excluidos de sus ingresos.
En el caso de los miembros del servicio, sería el 6,2% del salario básico. Un E-5 con ocho años de servicio tiene una paga básica mensual de 3.306,30 dólares. La cuota mensual de la Seguridad Social es de 204,99 dólares. Hasta el final del año, esto suma 819,96 dólares.
A partir del 1 de enero de 2021, los impuestos diferidos de la Seguridad Social se cobrarán hasta el 30 de abril de 2021. Por lo tanto, ese E-5 con ocho años de servicio que recibió un total de 819,96 dólares por el aplazamiento de los impuestos ahora tiene que devolverlos a principios de 2021.
Esto significa que a casi todos los miembros del servicio alistado se les aplazarán los impuestos de la Seguridad Social. En general, los oficiales de los grados O-1 a O-4 tendrán sus impuestos diferidos. Además, los oficiales de grado O-5 con menos de 16 años de servicio y los O-6 con menos de 14 años de servicio tendrán sus impuestos de Seguridad Social diferidos.
Debido a las diferencias en los sistemas de pago, la aplicación del proceso de aplazamiento de impuestos será diferente para la mayoría de los miembros de la Guardia Nacional y las Reservas del Ejército de Tierra, las Fuerzas Aéreas o la Marina que para los miembros del componente activo.
Las misiones están obligadas a pagar las cotizaciones a la seguridad social en Suecia sobre el salario bruto y las prestaciones imponibles del personal empleado localmente. Las misiones deben declarar y pagar mensualmente las cotizaciones a la seguridad social a la Agencia Tributaria sueca (Skatteverket). Consulte el apartado 8.2.3 para más detalles.
Acuerdos fiscales: Tenga en cuenta que el personal empleado localmente puede estar exento de pagar impuestos en Suecia debido a acuerdos fiscales. Póngase en contacto con la Agencia Tributaria si tiene alguna duda al respecto.
Las misiones pagan un porcentaje reducido de contribuciones a la seguridad social en comparación con los empleadores suecos. Para 2021, el porcentaje es del 19,80 %. Para conocer los tipos actuales de las cotizaciones a la seguridad social, consulte el sitio web de la Agencia Tributaria.
Para las misiones, el pago de las cotizaciones a la seguridad social, los impuestos y la declaración de PAYE (“nómina de empleados”) deben realizarse en la misma fecha (la misma fecha cada año). Es importante indicar el número correcto de OCR al pagar. El número OCR se encuentra en la página web de la Agencia Tributaria.
Es posible declarar en línea utilizando un DNI electrónico sueco. Las personas físicas pueden obtener el DNI electrónico sueco a través de la Agencia Tributaria (si están inscritas como residentes en el Registro de Población de Suecia) o a través del banco en el que la persona es titular de una cuenta (generalmente también para quienes no están inscritos como residentes en el Registro de Población de Suecia, es decir, el personal de las misiones desplazado). Las misiones pueden autorizar a una persona titular de un DNI electrónico sueco a presentar la solicitud en nombre de la misión. En tal caso, rellene y envíe el formulario SKV 4809 a:
El impuesto del Programa de Seguro de Vejez, Supervivencia e Invalidez (OASDI) -más comúnmente llamado impuesto de la Seguridad Social- se calcula tomando un porcentaje fijo de sus ingresos de cada cheque de pago. Los tipos impositivos de la Seguridad Social se determinan por ley cada año y se aplican tanto a los empleados como a los empresarios.
Los impuestos combinados retenidos para la Seguridad Social y Medicare se denominan Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). En su nómina, los impuestos de la Seguridad Social se denominan OASDI, y los de Medicare aparecen como Fed Med/EE. Tanto la Seguridad Social como Medicare son programas federales que proporcionan prestaciones a los jubilados, a las personas con discapacidad y a los hijos de los trabajadores fallecidos.
El programa de la Seguridad Social proporciona prestaciones a los jubilados y a quienes no pueden trabajar por enfermedad o discapacidad. A menudo, la Seguridad Social es la única fuente de ingresos constante para las personas que ya no pueden trabajar, especialmente para aquellas con un historial de ingresos modesto.
Dado que la Seguridad Social es un programa gubernamental destinado a proporcionar una red de seguridad a los ciudadanos que trabajan, se financia a través de una simple retención fiscal que deduce un porcentaje determinado de los ingresos antes de impuestos de cada cheque de pago. Los trabajadores que cotizan durante un mínimo de 10 años tienen derecho a cobrar las prestaciones en función de su historial de ingresos una vez que se jubilan o sufren una discapacidad.
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