▷ Domicilio fiscal personas fisicas | Actualizado julio 2024

significado del domicilio fiscal

Al nacer, su domicilio de origen es el hogar que comparte con sus padres. Este lugar sigue siendo su domicilio hasta que alcanza la mayoría de edad y adquiere un domicilio de elección. Este domicilio de elección sigue siendo su domicilio hasta que lo abandona trasladándose a un nuevo domicilio con la intención de buena fe de hacer del nuevo domicilio su hogar fijo y permanente.

No importa cuántas viviendas posea, sólo una es su domicilio. Es la que adquiere con la intención de permanecer indefinidamente y a la que se traslada después de abandonar su antiguo domicilio. Puede ser la casa donde vive, trabaja, realiza operaciones bancarias, vota y matricula su coche.

Una residencia es una casa en la que espera vivir durante un periodo temporal, mientras que un domicilio es una casa en la que piensa vivir durante un periodo indefinido. Cualquier lugar en el que tenga una propiedad o en el que viva durante un periodo determinado puede ser su residencia. Pero sólo puede ser su domicilio el sitio en el que piensa hacer su hogar permanente y permanecer indefinidamente. Por tanto, puede tener muchas residencias, pero sólo puede tener un domicilio en un lugar previsto.

residencia fiscal en suecia

Por lo general, una persona está domiciliada en el país en el que tiene una “intención permanente de residir”. En términos sencillos, una persona está domiciliada en el país en el que tiene su residencia permanente, y esto determinará su domicilio fiscal.

Se trata de un término ligeramente engañoso, ya que parece implicar que los contribuyentes pueden cambiar de domicilio a su antojo. Sin embargo, un contribuyente puede simplemente cambiar sus circunstancias personales de tal manera que el HMRC concluya que ya no está domiciliado en el Reino Unido.

Para perder un domicilio de origen en el Reino Unido y establecer un domicilio en otro lugar, la persona debe abandonar el Reino Unido y establecerse de forma permanente o indefinida en otro país. Para perder el domicilio en el Reino Unido, la persona debe romper suficientes vínculos con el Reino Unido y el contribuyente debe demostrar su intención de residir permanentemente en otro país.

No existen criterios únicos para determinar si una persona está domiciliada en el Reino Unido. En su lugar, se adopta un enfoque de “equilibrio de probabilidades”. Lo mismo ocurre a la hora de considerar si una persona ha adquirido un domicilio de elección en el Reino Unido. La residencia de larga duración en el Reino Unido podría ser un indicador de que el individuo está domiciliado en el Reino Unido.

domicilio fiscal en el reino unido

Los criterios de residencia a efectos fiscales varían considerablemente de una jurisdicción a otra, y la “residencia” puede ser diferente para otros fines no fiscales. En el caso de las personas físicas, la presencia física en una jurisdicción es la prueba principal. Algunas jurisdicciones también determinan la residencia de un individuo por referencia a una variedad de otros factores, como la propiedad de una casa o la disponibilidad de alojamiento, la familia y los intereses financieros. En el caso de las empresas, algunas jurisdicciones determinan la residencia de una sociedad en función de su lugar de constitución. Otras jurisdicciones determinan la residencia de una empresa por referencia a su lugar de gestión. Algunas jurisdicciones utilizan tanto el criterio del lugar de constitución como el del lugar de gestión.

Los criterios de residencia en los tratados de doble imposición pueden ser diferentes a los de la legislación nacional. La residencia en la legislación nacional permite a un país crear una reclamación fiscal basada en la residencia sobre una persona, mientras que en un tratado de doble imposición tiene el efecto de restringir dicha reclamación fiscal para evitar la doble imposición. Los sistemas de imposición por residencia o ciudadanía suelen estar vinculados a la imposición mundial, en contraposición a la imposición territorial. Por lo tanto, es especialmente relevante cuando dos países reclaman simultáneamente que una persona sea residente en su jurisdicción.

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Si bien la residencia es relevante para el domicilio, el concepto del Reino Unido es mucho más fundamental; es un lugar al que una persona regresará en última instancia. Esta es una de las razones por las que muchos compran parcelas para tumbas en jurisdicciones de baja tributación, aunque este factor no es en absoluto una prueba concluyente del domicilio.

El concepto de domicilio es muy similar en todos los países que componen el Reino Unido, aunque estrictamente no existe un domicilio en el Reino Unido, sino en Inglaterra y Gales, Escocia o Irlanda del Norte.

Todo el mundo adquiere un domicilio. Normalmente, un niño adquiere el domicilio de sus padres, pero si tienen domicilios diferentes, es el del progenitor con el que tiene más vínculos; esto se conoce como domicilio de origen.

Una vez cumplidos los 16 años, el menor puede adquirir un domicilio de su elección abandonando su domicilio de origen. Esto no es fácil de hacer, ya que deben romper efectivamente toda conexión con su domicilio de origen. Para más información, véanse los casos CIR contra Bullock y Clore Deceased (nº 2) en la sección “Enlaces relacionados” de esta página.