▷ Ejemplo calculo impuesto sociedades | Actualizado noviembre 2024

impuesto de sociedades

Singapur se cita a menudo como el principal ejemplo de país que sigue reduciendo los tipos del impuesto de sociedades e introduciendo diversos incentivos fiscales para atraer y mantener las inversiones mundiales. Singapur tiene un sistema de impuesto sobre la renta de las empresas de un solo nivel territorial y a tanto alzado. Los tipos impositivos efectivos, uno de los más bajos del mundo, y la «amabilidad empresarial» general de Singapur son los dos factores importantes que contribuyen al crecimiento económico y a la inversión extranjera en la ciudad-estado.
Esta guía ofrece una visión detallada de los tipos impositivos, el sistema fiscal y los incentivos fiscales para las empresas de Singapur. Para calcular sus impuestos estimados en Singapur y compararlos con los de su país de origen, consulte nuestra calculadora fiscal en línea.
Desde el 1 de enero de 2003, Singapur ha adoptado un sistema de impuesto de sociedades de un solo nivel, lo que significa que no hay doble imposición para los interesados. El impuesto pagado por una empresa sobre su renta imponible es el impuesto final y todos los dividendos pagados por una empresa a sus accionistas están exentos de otros impuestos.No hay impuesto sobre las ganancias de capital en Singapur. Ejemplos de ganancias de capital son las ganancias por la venta de activos fijos, las ganancias por cambio de divisas en operaciones de capital, etc.

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La base imponible de su empresa puede diferir de los beneficios/pérdidas netos que figuran en sus estados financieros, ya que algunos de los gastos de su empresa pueden no ser deducibles a efectos fiscales. Asimismo, es posible que algunos de los ingresos recibidos por su empresa no estén sujetos a impuestos, o que se graven por separado como ingresos de origen no comercial. También es posible que desee reclamar la deducción de capital sobre sus activos fijos o reclamar las pérdidas no utilizadas, las deducciones de capital o las donaciones arrastradas de años de evaluación anteriores.
En este caso, su cálculo de impuestos mostrará las partidas no admisibles que deben añadirse como «cero» y el importe de los beneficios/pérdidas ajustados será el mismo que el de los beneficios/pérdidas netos según sus estados financieros. También debe indicar la renta imponible y el impuesto a pagar o las pérdidas no utilizadas arrastradas en su cálculo de impuestos, lo que sea aplicable.

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La renta de las empresas sujeta a impuestos suele determinarse de forma muy similar a la renta imponible de los contribuyentes individuales. Por lo general, el impuesto se aplica a los beneficios netos. En algunas jurisdicciones, las normas para gravar a las empresas pueden diferir significativamente de las normas para gravar a los individuos. Ciertos actos corporativos, como las reorganizaciones, pueden no ser gravados. Algunos tipos de entidades pueden estar exentos de impuestos.

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Este artículo está escrito para ayudar a los candidatos a abordar y tener éxito en la pregunta 2 del examen Foundations in Taxation (FTX) (Reino Unido). Es relevante para aquellos que se presenten al examen Paper FTX (UK) en junio o diciembre de 2015 o en junio de 2016, y se basa en la legislación fiscal tal y como se aplica al ejercicio fiscal 2014-15 (Finance Act 2014). Cubrirá las áreas comunes del impuesto de sociedades y destacará los errores y trampas más comunes que cometen los que hacen el examen. No cubrirá ningún área fuera del programa de estudios del Paper FTX (UK).
La pregunta 2 del examen FTX (Reino Unido) es siempre una pregunta sobre el impuesto de sociedades de 15 puntos. Normalmente, se pedirá a los candidatos que calculen el impuesto de sociedades a pagar por una empresa registrada en el Reino Unido basándose en la información dada. Gran parte de la información proporcionada será un detalle estándar que la mayoría de las empresas británicas tendrán que tratar en cada período contable.
El primer problema es que algunos candidatos confunden la evaluación de una empresa con la de un individuo. Esto puede deberse a la presión del examen; sin embargo, la pregunta siempre dejará claro que se trata de una empresa (plc o Ltd); nunca debería haber dudas. Cuando se realiza la evaluación de una empresa, todos los ingresos y ganancias se evalúan en una columna total; el desglose de los ingresos en las tres categorías de no ahorro, ahorro y dividendos se refiere únicamente a las personas físicas, nunca a las empresas. Del mismo modo, las empresas no obtienen las desgravaciones personales ni el importe anual exento de las ganancias imponibles.