▷ Ejemplo gastos deducibles autonomos | Actualizado octubre 2024

Hoja de cálculo de los gastos de los autónomos

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El impuesto de autoempleo es el impuesto que el propietario de una pequeña empresa debe pagar al gobierno federal para financiar Medicare y la Seguridad Social, de forma similar a los impuestos FICA pagados por un empleador. El impuesto de autoempleo se debe pagar cuando un individuo tiene ganancias netas de 400 dólares o más en ingresos de autoempleo en el transcurso del año fiscal, o 108,28 dólares o más de una iglesia exenta de impuestos. Los trabajadores por cuenta propia que ganan menos de estos umbrales por cuenta propia no tienen que pagar ningún impuesto. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula y se declara en el formulario 1040 del IRS, Anexo SE.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debe ser pagado por los trabajadores que se consideran autónomos. Esto incluye a los propietarios únicos, a los autónomos y a los contratistas independientes que llevan a cabo un comercio o negocio. Un miembro de una sociedad que lleva a cabo un comercio o negocio también puede ser considerado como trabajador por cuenta propia por el Servicio de Impuestos Internos. Los autónomos deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como condición para recibir las prestaciones de la Seguridad Social en el momento de la jubilación.

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475 deducciones fiscales por actividad…

Nota: Si no ejerce la actividad para obtener un beneficio, debe declarar todos los ingresos brutos (sin deducciones) de la actividad en el formulario 1040 o 1040-SR, línea 21. Se aplican límites especiales a los gastos de una actividad no lucrativa que son deducibles; para obtener información detallada, consulte la publicación 535, Business Expenses.

Para ser deducible, un gasto empresarial debe ser tanto ordinario como necesario. Un gasto ordinario es uno que es común y aceptado en su comercio o negocio. Un gasto necesario es aquel que es útil y apropiado para su comercio o negocio. Un gasto no tiene que ser indispensable para ser considerado necesario.

Si su empresa fabrica productos o los adquiere para revenderlos, por lo general debe valorar las existencias al principio y al final de cada ejercicio fiscal para determinar el coste de las mercancías vendidas, a menos que sea un contribuyente de pequeñas empresas (definido más adelante). Algunos de sus gastos pueden incluirse en el cálculo del coste de los bienes vendidos. El coste de los bienes vendidos se deduce de sus ingresos brutos para calcular su beneficio bruto del año. Si incluye un gasto en el coste de los bienes vendidos, no puede deducirlo de nuevo como gasto empresarial.

Auto-empleo… impuesto

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A lo largo de los años, los legisladores han escrito numerosas líneas en el código fiscal para suavizar el golpe de los costes adicionales que los contribuyentes autónomos deben asumir al hacer negocios. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), efectiva a partir del año fiscal 2018, hizo varios cambios en las deducciones fiscales de los autónomos. Muchos de estos cambios son temporales y expiran en 2025, pero otros son permanentes.

La ley afecta a las pequeñas empresas de muchas maneras, en particular a través de una deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) para las empresas de paso, aquellas que pagan impuestos como contribuyentes individuales en lugar de a través de una corporación. Para los propietarios de empresas unipersonales, sociedades, corporaciones S y ciertos fideicomisos, patrimonios y sociedades de responsabilidad limitada (LLC), esta deducción proporciona un gran beneficio. Los contribuyentes elegibles pueden deducir hasta el 20% de su QBI. El QBI de una empresa intermediaria es la cantidad neta de elementos calificados de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas de un comercio o negocio calificado.

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En contabilidad, el coste de un artículo se asigna al coste de un activo, en lugar de ser un gasto, si la empresa espera consumir ese artículo durante un largo periodo de tiempo. En lugar de ser un gasto, el coste del artículo o activo fijo se capitaliza y se amortiza o deprecia a lo largo de su vida útil.

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Ejemplos típicos de costes corporativos capitalizados son los artículos de propiedad, planta y equipo. Por ejemplo, si una empresa compra una máquina, un edificio o un ordenador, el coste no se contabilizará como gasto, sino que se capitalizará como activo fijo en el balance.

También pueden capitalizarse otros gastos asociados a la construcción de un activo fijo. Entre ellos se encuentran los materiales, los impuestos sobre las ventas, la mano de obra, el transporte y los intereses incurridos para financiar la construcción del activo. También pueden capitalizarse los gastos de los activos intangibles, como las marcas, la presentación y defensa de patentes y el desarrollo de software.