Contenidos
Inversión del sujeto pasivo en Bokio
Las empresas francesas venden programas informáticos a empresas registradas en Estonia. Se trata de una venta intracomunitaria B2B. El lugar de prestación de este servicio es el lugar donde está registrado el cliente (norma general). Esto significa que el lugar de prestación es Estonia y que debe calcularse el IVA estonio. El proveedor francés tiene que emitir una factura con inversión del sujeto pasivo para este tipo de prestación.
Una factura con inversión del sujeto pasivo es una factura normal con el número de IVA del cliente y el signo de “inversión del sujeto pasivo”. El cliente estonio añadirá esta factura a un libro de IVA y calculará el IVA estonio. Al mismo tiempo, puede acreditar este IVA, por lo que el IVA total a pagar será cero.
La UE tiene un acuerdo con NI que cubre el tema del IVA. De acuerdo con el protocolo del IVA, cuando se vende a una empresa de NI, se debe utilizar el método de inversión del sujeto pasivo. Compruebe que debe ser un número de IVA iniciado con NI. Si ve un número de IVA de GB tiene que aplicar la regla de ROW.
Por ejemplo, una empresa polaca factura a su cliente del Reino Unido por servicios de asesoramiento. La empresa polaca debe emitir una factura sin IVA en cuanto el lugar de prestación de dicho servicio no sea Polonia. La empresa polaca no muestra esta cantidad en su declaración de IVA, ya que está fuera del ámbito de aplicación del IVA polaco.
Inversión del sujeto pasivo en las facturas de la UE
En pocas palabras, a partir del 1 de marzo de 2021, la inversión del sujeto pasivo significa que un subcontratista en el régimen SIA no cobrará el IVA en sus facturas a un contratista en el régimen SIA. En su lugar, el contratista contabilizará el IVA en su declaración de IVA como IVA repercutido (ventas) y como IVA soportado (compras).
Si usted es un subcontratista del Reino Unido que factura a un contratista del Reino Unido por servicios CIS (ya sea mano de obra o mano de obra más materiales, pero no sólo materiales) por los que normalmente se cobraría el IVA al tipo normal o reducido, ya no cobrará el IVA.
En su lugar, debe hacer una nota en la factura para dejar claro que se aplica la inversión del sujeto pasivo nacional y que el cliente está obligado a contabilizar el IVA, por ejemplo: “Inversión del sujeto pasivo: el cliente debe pagar el IVA a HMRC”. Y debe indicar claramente el importe del IVA adeudado en virtud de la inversión del sujeto pasivo (o el tipo de IVA si no puede indicarse el importe del IVA), pero el IVA adeudado no debe incluirse en el importe cobrado al cliente. Basta con incluir el valor de la venta en la casilla 6 de la declaración del IVA.
Inversión del sujeto pasivo en Holanda
A efectos de la inversión del sujeto pasivo, los consumidores y clientes finales se denominan usuarios finales. Son empresas, o grupos de empresas, que están registradas en el régimen del IVA y del sector de la construcción, pero que no realizan entregas posteriores de los servicios de edificación y construcción que se les prestan.
Los proveedores intermediarios son empresas registradas en el régimen del IVA y del sector de la construcción que están conectadas o vinculadas a los usuarios finales. Si los proveedores intermediarios compran servicios de construcción y los vuelven a suministrar a un usuario final conectado o vinculado, sin realizar modificaciones importantes en los suministros, todos ellos son tratados como si fueran usuarios finales y no se aplica la inversión del sujeto pasivo.
La inversión del sujeto pasivo no se aplica a los suministros a proveedores intermediarios cuando el proveedor intermediario notifica por escrito a su proveedor o contratista de obras que son proveedores intermediarios. Los proveedores intermediarios pueden referirse a sí mismos como usuarios finales.
En el marco de un contrato de diseño y construcción, la empresa de diseño y construcción comprará los servicios de edificación y construcción a múltiples proveedores y los proporcionará como un único suministro al cliente de un edificio diseñado y construido.
Inversión del sujeto pasivo en España
Normas nacionales y de la UELos sujetos pasivos que hacen negocios en la UE están sujetos a:Principios básicos de las normas de la UELas normas de la UE se encuentran en la Directiva sobre el IVA:En las notas explicativas se ofrece una explicación detallada de las normas de facturación de la UE.Normas nacionalesLas normas de la UE dan flexibilidad a los países de la UE para que tomen decisiones nacionales. La Comisión Europea publica en su sitio web los detalles de las disposiciones específicas aprobadas por cada país de la UE.¿Cuándo es obligatoria la factura? La factura es obligatoria a efectos del IVA según las normas de la UE en:También puede haber normas nacionales específicas sobre las operaciones que requieren factura.Suministros B2BEn la mayoría de los casos, las empresas deben emitir facturas siempre que se suministren bienes o servicios a:Excepciones i. Servicios financieros y de seguros exentos (artículo 135(1)(a)-(g) de la Directiva del IVA)
Entradas relacionadas
Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
