▷ Factura intracomunitaria de servicios

redacción de la factura de la entrega intracomunitaria

Para poder reclamar el IVA soportado sobre la base de una factura, ésta debe mostrar detalles específicos. Para poder solicitar la deducción del IVA soportado se requiere que una factura muestre en principio todos los detalles de la misma. Estas normas que rigen la emisión de facturas también se aplican a las facturas relativas a los anticipos y a la autofacturación. Se prevén simplificaciones para las facturas de escasa cuantía, los billetes de viaje y la documentación relativa al equipaje turístico

Si no es necesario que un empresario extranjero se registre a efectos del IVA en Austria (es decir, en el caso de la inversión del sujeto pasivo), los empresarios que ejercen su actividad en el territorio de la UE deben indicar el número de identificación a efectos del IVA del respectivo Estado miembro de la UE. Los empresarios de terceros países no necesitan indicar un número de identificación a efectos del IVA, si no disponen de él.

Las facturas de las entregas de bienes intracomunitarias deben contener, en principio, los datos de la factura exigidos en “¿Qué información debe contener una factura?” (véase el enlace más abajo) y debe tenerse en cuenta lo siguiente:

suministro intracomunitario de mercancías

Como miembro de la Unión Europea, los Países Bajos permiten a las empresas neerlandesas importar y exportar fácilmente mercancías hacia y desde otros países de la UE. Sin embargo, esto también conlleva requisitos administrativos adicionales que las empresas importadoras y exportadoras deben cumplir. Además de la declaración del IVA, las empresas exportadoras también deben cumplimentar una declaración de transacciones intracomunitarias, también conocida como declaración ICP, para el suministro de bienes o servicios intracomunitarios. De este modo, las autoridades fiscales pueden comprobar la validez de estas transacciones comerciales e intercambiar la información con otros países de la UE. En este artículo explicaremos qué empresas tienen que presentar la declaración PCI y qué se necesita para rellenar una declaración PCI.

Las entregas intracomunitarias pueden definirse como bienes y servicios que se entregan a clientes europeos sujetos al IVA fuera de los Países Bajos. Aunque este tipo de operaciones no se gravan en los Países Bajos, las empresas deben declararlas en la sección de entregas intracomunitarias de las declaraciones del IVA, así como en la declaración ICP.

ejemplo de factura con inversión del sujeto pasivo

Cuando los bienes se entregan dentro del Estado miembro en el que se han producido, comprado, almacenado o importado, el vendedor está realizando una transacción nacional. La entrega está sujeta al IVA del Estado miembro en cuestión de acuerdo con sus leyes y reglamentos aplicables.

Cuando los bienes se envían o transportan a otro Estado miembro, el proveedor está realizando una entrega intracomunitaria. El tratamiento del IVA de esta entrega depende de la condición del comprador: sujeto pasivo o “no sujeto pasivo”.

El comprador sujeto al IVA debe declarar una adquisición intracomunitaria en el país de llegada del transporte. La declaración se realiza mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo: el comprador declara el IVA adeudado por su compra en su declaración de IVA y solicita al mismo tiempo la deducción del IVA.

Recibe una factura sin IVA de su proveedor. Debe declarar una adquisición intracomunitaria imponible en Luxemburgo. Solicita inmediatamente la deducción del IVA así pagado en la misma declaración.

Una medida de simplificación se aplica a las transacciones llamadas “triangulares”. Esta medida de simplificación permite emitir dos facturas sin IVA para las operaciones en cadena que impliquen a un comprador/revendedor intermedio con un único transporte físico de los bienes. La medida de simplificación sólo puede aplicarse a las ventas sucesivas de bienes en las que participen tres operadores identificados a efectos del IVA en tres Estados miembros diferentes, con transporte directo de los bienes desde el proveedor inicial hasta el comprador final.

redacción de la factura del iva de la ue

Para emitir una factura, si su cliente es una empresa o profesional, el primer paso será averiguar si tanto usted como su cliente están inscritos en el ROI (registro de operadores intracomunitarios). Si ambos estáis registrados como operadores intracomunitarios, la factura se emitirá sin IVA. En caso contrario, la factura deberá emitirse con el IVA habitual, exactamente igual que si su cliente estuviera en España.

Otra posibilidad es que su cliente sea un consumidor final. En este caso, sus facturas deben llevar simplemente el tipo de IVA que se aplica habitualmente, con una excepción: para los productos o servicios electrónicos vendidos a consumidores finales de otros países de la UE, se aplica el IVA vigente en el país de residencia del cliente.

En caso de recibir una factura de un proveedor intracomunitario, debe aplicarse la inversión del sujeto pasivo, lo que implica que el comprador, en lugar del vendedor, es el responsable de recaudar el IVA. Para ello, es necesario que tanto el comprador como el vendedor estén registrados en el citado ROI, por lo que la factura debe ser sin IVA.