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El Servicio de Impuestos Internos (IRS) suele tratar a una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) como una entidad de paso a efectos fiscales federales. La tributación de paso significa que los beneficios y las pérdidas de la empresa pasan a través de la compañía a los miembros individuales. En lugar de la empresa, los miembros individuales deben declarar la parte de los beneficios de los miembros en sus declaraciones de impuestos individuales.
En raras ocasiones, los miembros de una LLC optarán por ser tratados como una corporación a efectos fiscales federales. Sin embargo, en la mayoría de los casos, las empresas se estructuran como LLC para disfrutar del mismo estatus fiscal de paso que los propietarios únicos y las sociedades.
La transferencia de impuestos es un beneficio que está disponible para los propietarios de negocios que eligen la estructura de negocios de la LLC para evitar la doble imposición. La doble imposición se produce con las sociedades cuando la propia empresa paga impuestos sobre sus ingresos y esos ingresos se gravan una segunda vez cuando se distribuyen a los accionistas.
Cuando una LLC opta por la tributación de transferencia, los propietarios declaran los ingresos o las pérdidas de la empresa en su declaración de la renta personal, en lugar de que la empresa pague el impuesto sobre sus ingresos. Básicamente, los ingresos de la empresa se tratan como los ingresos personales de los miembros de la LLC.
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Las Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL) se están convirtiendo rápidamente en la entidad elegida por empresas de todo tipo y tamaño. Hasta la fecha, 47 estados, incluido Nueva Jersey, han adoptado leyes sobre sociedades de responsabilidad limitada. La legislación está pendiente en los tres restantes: Hawai, Massachusetts y Vermont.
La sociedad de responsabilidad limitada, porque combina las ventajas de la asociación en cuanto a la fiscalidad y la flexibilidad operativa con las ventajas corporativas de la protección de la responsabilidad limitada, es una entidad empresarial atractiva. Sin embargo, las ventajas dependen en gran medida de que la LLC sea tratada como una sociedad a efectos del impuesto sobre la renta federal y estatal.
De acuerdo con la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada de Nueva Jersey, una LLC será clasificada como sociedad colectiva a efectos fiscales de Nueva Jersey sólo si lo es a efectos fiscales federales. La determinación a efectos del impuesto federal depende de cómo la LLC se mide con las siguientes cuatro características de una sociedad: continuidad de la vida, centralización de la gestión, responsabilidad limitada y libre transferibilidad de los intereses.
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Trabajar por cuenta propia tiene sus ventajas. Una sociedad de responsabilidad limitada puede ayudarle a reducir su responsabilidad sin reducir su libertad para dirigir su negocio como mejor le parezca. Y le tenemos cubierto a la hora de los impuestos, con TurboTax Home & Business para las LLC de un solo miembro, y TurboTax Business para las LLC de varios miembros.
Como propietario (o “miembro”) de una Sociedad de Responsabilidad Limitada, sólo tiene que pagar parcialmente las deudas impagadas o las sentencias judiciales contra su empresa: Sus pérdidas se limitan a su inversión en la empresa.
Lo mismo ocurre si constituye una sociedad anónima, pero cuando opta por esa estructura empresarial, pierde gran parte de la flexibilidad de gestión de la que disfrutaba como propietario único (o de la que disfrutaban usted y sus socios en su sociedad).
Sin embargo, con una SRL conserva esa flexibilidad: Puede tener un número ilimitado de socios, o sólo uno. Un miembro puede ser un individuo, una sociedad o incluso una corporación. Los miembros pueden dirigir la LLC ellos mismos o contratar a un gestor externo.
Incluso puede elegir cómo quiere que la empresa tribute: como una sociedad o una corporación (o, si tiene una LLC de un solo propietario, como una empresa individual). Además, las LLC no emiten acciones, por lo que los beneficios se reparten de la forma que elijan los socios, sin necesidad de celebrar juntas de accionistas.
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Jean Murray, MBA, Ph.D., es una experimentada escritora y profesora de negocios. Ha enseñado en escuelas de negocios y profesionales durante más de 35 años y ha escrito para The Balance SMB sobre el derecho mercantil y los impuestos de Estados Unidos desde 2008.
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es una forma de organización empresarial reconocida por todos los estados. La formación de una LLC proporciona una protección de responsabilidad limitada para los propietarios (llamados “miembros”), que se gravan a sus tipos impositivos personales.
El IRS considera que una LLC de un solo miembro es una entidad no considerada. En otras palabras, la LLC no está separada del propietario a efectos del impuesto sobre la renta. Ser una entidad no considerada significa que la LLC se grava de la misma manera que un propietario único. Es decir, la información sobre los ingresos y gastos de la LLC y sus ingresos netos se calculan preparando un Anexo C. Los ingresos netos del Anexo C se trasladan a la declaración de impuestos personal del propietario (Formulario 1040 o 1040-SR).
Una LLC que tiene más de un miembro suele pagar el impuesto sobre la renta como una sociedad. La sociedad en sí no paga impuestos directamente al IRS; los socios individuales pagan impuestos en función de su participación en la sociedad.
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
