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Fiscalidad de la sentencia de divorcio
Una de las definiciones del matrimonio es la unión de un hombre y una mujer como “una sola carne”. Durante muchos años, el Parlamento ha reconocido esta relación especial de unión matrimonial (y la unidad familiar creada como resultado) dándole un tratamiento fiscal favorable. Durante el matrimonio, los cónyuges deben aprovechar al máximo este tratamiento especial para minimizar el total de impuestos que deben pagar ambos.
Si los cónyuges se separan o se divorcian, pueden beneficiarse de ciertas disposiciones fiscales que se aplican en tales circunstancias y en determinados periodos de tiempo. Pueden ser muy valiosas, por lo que las describo con cierto detalle.
En cualquier caso, el alto índice de divorcios en Inglaterra en la actualidad exige que cualquier medida de planificación fiscal durante el matrimonio tenga en cuenta el impacto de cualquier divorcio y el probable acuerdo financiero del mismo.
Se aplican disposiciones particulares cuando un contribuyente no es residente o no está domiciliado en Inglaterra y Gales. Estas disposiciones detalladas quedan fuera del alcance de esta Guía. Es esencial que no se haga ninguna admisión a las autoridades fiscales sobre su residencia o su domicilio hasta que haya discutido primero el asunto en detalle con sus asesores. Además, esta Guía no abarca a los contribuyentes que pueden acogerse a las desgravaciones para personas mayores, ni cubre las prestaciones fiscales o asistenciales pertinentes para quienes tienen derecho a prestaciones estatales. Cada vez más, algunas desgravaciones y bonificaciones fiscales están vinculadas al sistema de prestaciones sociales. Esta Guía no trata en detalle dichas desgravaciones.
Base imponible de los bienes recibidos en el divorcio
La planificación matrimonial es la base de la planificación del impuesto sobre la renta y el patrimonio para los contribuyentes individuales, pero incluso un plan bien concebido se resiente cuando la pareja casada decide divorciarse. Durante el proceso de divorcio, es fundamental que cada contribuyente trabaje con un asesor fiscal para comprender las consecuencias de la disolución del matrimonio en cuanto al patrimonio, las donaciones y el impuesto sobre la renta. Varias disposiciones del Código de Impuestos Internos aplican reglas de sentido común para dividir la propiedad de los activos y aplican la regla general de que el divorcio no debe ser un hecho imponible. Sin embargo, otras secciones del Código pueden crear dificultades inesperadas para los cónyuges que se divorcian. En este artículo se exponen las consideraciones para gestionar y programar correctamente una liquidación de bienes conyugales desde el punto de vista fiscal.
La primera disposición clave es el art. 2516, una norma del impuesto sobre donaciones que hace que no sean imponibles ciertos pagos y transferencias entre ex cónyuges que de otro modo serían imponibles. Sin embargo, el art. 2516 sólo se aplica a los pagos y transferencias realizados en virtud de un acuerdo escrito que resuelva los derechos matrimoniales y patrimoniales de los cónyuges divorciados o que prevea la manutención de los hijos menores. Además, la sentencia definitiva de divorcio debe producirse como máximo dos años después de la ejecución del acuerdo escrito y como máximo un año antes de la ejecución del acuerdo. Aunque no es necesario que los pagos reales se realicen durante el período de tres años, deben ser rastreables hasta el acuerdo. El art. 2516 establece que las transferencias se considerarán realizadas a cambio de una contraprestación completa y adecuada, lo que anula la donación.
Cómo evitar el pago de impuestos en el acuerdo de divorcio
Para asegurarse de llegar a un acuerdo que sea justo y equitativo para ambos, es importante saber lo que tiene ahora y entender cómo su acuerdo de divorcio podría afectar potencialmente a su patrimonio, ingresos y estilo de vida.
Cuando se trata de un divorcio, el hogar familiar es un asunto especialmente emotivo. Pero es importante mirar más allá de su valor sentimental y centrarse en los aspectos financieros para tomar la mejor decisión para su futuro. Estas son las principales opciones financieras.
Vender la casa. Pregúntese: ¿Cuál es el valor de tu casa después de pagar la hipoteca, los honorarios de los agentes y los impuestos? Es importante obtener una tasación justa y precisa para dividir la propiedad de forma equitativa. En general, puede excluir de sus impuestos los beneficios de la venta de una residencia principal, hasta 250.000 dólares para los declarantes solteros y 500.000 dólares para los declarantes conjuntos. Siempre que tenga al menos 2 años de propiedad y 2 años de uso durante los 5 años anteriores a la venta de la vivienda, la propiedad y el uso pueden ocurrir en momentos diferentes. Sin embargo, si, por ejemplo, ha sido propietario de la vivienda y ha vivido en ella sólo la mitad de los dos años requeridos, la exclusión se reduce. Otras cosas que hay que tener en cuenta ¿Cuánto tiempo tardará en vender la casa? ¿Y cuáles son sus opciones de vida alternativas a corto y largo plazo?
Quién paga los impuestos de la sentencia de divorcio
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Cada persona tiene una exención anual del impuesto sobre las ganancias de capital, lo que significa que puede hacer una cierta cantidad de ganancias antes de pagar cualquier impuesto (el umbral puede cambiar de año en año, por lo que es aconsejable comprobar la asignación de este año).
Si es usted un contribuyente de tipo superior o adicional, o su ganancia le sitúa en un tramo impositivo más alto cuando se suma a sus otros ingresos imponibles, pagará un impuesto del 20% sobre su ganancia, o del 28% en el caso de los inmuebles residenciales.
La enajenación de su residencia principal no suele estar sujeta al impuesto sobre la plusvalía. Si su acuerdo de divorcio implica la venta o el traspaso de su vivienda, normalmente se aplicará la desgravación por residencia privada principal.
A partir de abril de 2020, la desgravación por residencia privada principal se aplica durante todo el tiempo que posea la propiedad como residencia principal, más otros nueve meses después de la separación (antes eran 18 meses).
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Bienvenid@, soy Patricia Gómez y te invito a leer mi blog de interés.
